조세 정책은 우리나라 고용에 어떤 영향을 미치나요?

과세가 고용에 미치는 영향 고용은 국민소득분배의 수단이자 거시적 통제를 위한 경제적 지렛대로서 사회경제적 발전에 있어서 중요한 문제이다. 고용 및 고용구조 조정 영향. 본 논문은 과세가 노동공급과 노동수요에 미치는 영향에 대한 분석에서 출발하여, 과세정책이 고용에 미치는 영향을 논의하고, 우리나라의 고용촉진을 위한 과세정책 방안과 구체적인 대책을 제시한다. 고용이란 임금을 받을 수 있는 어떤 일에 고용되거나 종사하는 노동력을 의미합니다. 조세는 국민의 중앙화된 소득을 분배하는 수단이자 거시적 통제를 위한 경제적 지렛대로서 고용 수준과 고용구조 조정에 일정한 영향을 미친다. 1. 과세는 노동공급에 영향을 미친다. (1) 과세의 소득효과와 대체효과는 사람들의 일과 여가 선택에 영향을 미친다. 거시적 관점에서 총 노동공급은 모든 근로자가 제공할 의향과 능력이 있는 총 노동량을 의미한다. 일정 기간 내에 인구 규모, 전체 인구에 대한 노동 인구의 비율 등에 따라 다릅니다. 미시적 관점에서 볼 때, 노동 공급 결정은 대체로 개별 근로자에 ​​달려 있습니다. 계획경제체제에서는 국가가 근로자의 노동시간과 직위를 결정하여 노동자원을 배분할 수는 있지만 노동량을 통제할 수는 없다. 즉, 노동자에게 단위 노동시간당 최대 노동량을 지불하게 하는 것은 어렵다. 시장 경제에서 노동과 소득에 대한 근로자의 선택에는 일할지 여부, 일할 정도, 일할 곳이 포함됩니다. 이러한 선택은 실제로 소득을 위한 일과 여가 사이의 선택입니다. 사람들의 생활 수준은 실제로 소득과 여가라는 두 가지 기준으로 측정할 수 있습니다. 소득은 사람들이 가지고 있는 제품이나 서비스의 양과 비율을 나타내고, 여가는 사람들이 가지고 있는 자유 시간을 나타냅니다. 주어진 여가를 전제로 소득이 높을수록 사람들의 생활 수준이 높아지고, 소득이 일정할 때 여가가 많을수록 생활 수준이 높아집니다. 그러나 소득을 얻으려면 여가를 포기해야 하고, 여가를 얻으려면 소득을 줄여야 한다. 이 둘이 결합되는 방식은 소득과 여가에 대한 사람들의 선호도, 즉 노동과 무관한 다른 소득 수준을 포기함으로써 얻을 수 있는 소득 수준, 자본소득, 사회보장소득 등이 대표적이다. 이러한 선택은 노동공급량이 무엇보다 소득과 여가에 대한 사람들의 선택에 기인함을 나타냅니다. 과세가 노동공급에 미치는 영향은 주로 노동에 대한 소득효과와 대체효과에 반영된다. 소득효과는 과세 이후 개인의 가처분소득이 감소해 일정 수준의 소득과 소비를 유지하기 위해 여가시간을 줄이거나 포기하고 노동시간을 늘리는 현상을 말한다. 대체효과는 과세로 인해 노동과 여가의 가격이 변화하는 현상을 말하며, 노동소득이 감소하고 여가의 가격이 하락하여 사람들이 일을 대체하기 위해 여가를 선택하게 되는 현상을 말한다. 노동에 대한 과세의 이 두 가지 효과 중 소득 효과가 대체 효과보다 크면 과세는 노동 공급에 동기를 부여하여 소득 효과가 대체 효과보다 작으면 사람들이 더 많이 일하고 노동을 증가시키게 됩니다. 과세는 노동공급에 부정적인 영향을 미칠 것이고, 사람들은 노동 대신 여가를 선택하고 노동을 줄이게 될 것이다. 세금 유형의 관점에서 세금이 노동 공급에 미치는 가장 뚜렷한 영향은 개인 소득세입니다. 개인 소득세는 급여 소득을 포함한 사람들의 소득에 직접 부과되어 사람들의 세후 가처분 소득을 변화시켜 사람들의 태도에 영향을 미치기 때문입니다. 일과 여가 선택. 또한, 소비세 등 상품세를 징수하면 상품 가격이 상승하고 일정 금액의 임금에 대한 실제 구매력이 저하되어 국민의 노동과 여가 선택에도 영향을 미치게 됩니다. 과세표준의 관점에서 볼 때, 임금세 등 근로소득에만 부과되는 소득세는 일반적으로 비근로소득에 부과되는 소득세나 근로소득에 부과되는 소득세보다 대체효과가 더 크다. 과세로 인해 노동 공급에 부과되는 초과 부담을 피하십시오. 세율 측면에서는 누진세율이 가장 큰 영향을 미칩니다. 누진성이 높을수록 초과부담이 커집니다. (2) 조세정책은 인적자원 기반과 노동의 질에 영향을 미친다. ① 인적자원은 한편으로는 인적자원 형성의 기본인구로서, 다른 한편으로는 노동공급에 영향을 미친다. 자원은 사회경제적 발전을 촉진하는 데 중요한 역할을 합니다. 객관적으로 경제 발전으로 인해 고용 기회와 노동 수요가 증가할 수 있습니다. ②법인세에서 직원교육훈련비 공제를 개인소득세까지 확대해야 한다는 의견이 많다. 2. 과세는 노동수요에 영향을 미친다 ③ 따라서 노동공급을 줄이는 것은 장기적인 전략이다. 고용 문제를 해결하면 노동 수요가 더 많이 증가할 것이다. 노동수요에는 총수요와 수요구조가 포함되어야 하며, 세금이 노동수요에 미치는 영향도 이 두 가지 측면을 포함한다. 총 노동수요는 사회가 일정 기간 내에 제공할 의향이 있고 제공할 수 있는 총 일자리 수, 또는 모든 경제 부문이 고용할 의향이 있고 고용할 수 있는 총 노동력 수를 의미합니다. 사회의 경제 발전 수준. 총 노동 수요에 대한 과세의 영향은 주로 투자를 촉진하고 생산 발전을 촉진하며 고용 기회를 늘리기 위한 세금 조정 조치의 사용에 반영됩니다. 일반적으로 민간투자에 대한 과세 촉진 효과는 세금 유형 조정, 세율 변경, 세금 인센티브 등의 조치를 통해 달성됩니다. 예를 들어, 법인세에는 투자 공제, 가속 감가상각, 손실 이월 등이 허용되고, 신흥 산업에는 세금 감면이 제공되며, 더 많은 노동력을 유치하는 산업 부문에 대해서는 세금 감면이 시행됩니다.

조세 규모는 정부 투자 규모에 직접적인 영향을 미친다. 정부가 세수를 이용해 공공 투자를 늘리면 고용 기회도 확실히 늘어날 것이다. 동시에 고소득자에게 부과되는 개인소득세와 사회보장세의 일부를 사회부조 및 복지지출에 전용해 사회구매력을 높이고 유효사회수요를 증대시키며 고용수준 향상에도 도움이 될 것이다. 고용문제를 해결하려면 총 노동수요를 늘리는 것뿐만 아니라 노동수요 구조를 조정해 일자리와 기회를 늘려야 한다. 고용문제에 관한 연구에는 전체고용뿐만 아니라 고용구조도 포함되는데, 실업에는 구조적 실업, 순환적 실업, 마찰적 실업 등이 포함되기 때문이다. 그 중 구조적 실업 문제는 한편으로는 유휴 노동력이 있고, 다른 한편으로는 유휴 직위는 있지만 자격을 갖춘 사람은 아무도 없다는 문제가 점점 더 심각해지고 있습니다. 구조적 실업을 해결하기 위해서는 노동력의 질과 기술을 향상시켜 노동공급구조를 변화시키는 것과 더불어 수요구조를 조정하는 것도 필요하다. 소위 노동 수요 구조는 주로 다양한 직업에서 노동 기술에 대한 다양한 요구 사항으로 인해 형성된 수요 구성을 나타냅니다. 교육 수준이 낮고 인구의 질이 낮으며 노동력 기술이 낮을 때 과도한 노동 기술 요구 사항은 실업률을 증가시킵니다. 따라서 노동수요구조 조정은 전체 노동수요가 확실하다는 전제 하에 경제발전의 요구와 노동시장 여건에 따라 서로 다른 기술요구를 갖는 일자리에 대한 수요를 합리적으로 변화시키는 것으로, 이를 해결할 수 있을 뿐만 아니라 고용 문제가 가장 큰 영향을 받지만 장기적인 경제 발전에는 영향을 미치지 않습니다. 노동 수요 구조에 대한 과세의 영향은 주로 국가 산업 정책에 협력하고, 경제 발전에 도움이 되고 더 많은 노동을 흡수할 수 있는 산업과 부서에 특정 세금 특혜를 부여하여 그들이 노동력을 개발하는 동안 흡수하고 배치하도록 장려하는 데 반영됩니다. . 동시에 사회보장세 부과는 산업 구조조정으로 인한 대규모 노동력 실업으로 인한 단기적 혼란을 완화하는 효과도 있을 수 있다. 네거티브 소득세 제도의 시행도 비슷한 효과를 가져올 것입니다. 3. 고용문제 해결방안 및 조세대책 (1) 우리나라 고용문제 해결방안 1. 효과적인 고용 - 사회주의 시장경제에서의 고용정책. 사회주의 시장 경제 하에서 정부 기능은 변화했으며 더 이상 기업 운영(노동 제도 포함)을 직접 관리하지 않게 됩니다. 전통적인 고용 모델은 이론과 실제 모두에서 더 이상 사회주의 시장 경제의 요구를 충족할 수 없습니다. . 우리나라 사회주의 시장경제의 객관적 요구와 우리나라 고용상황의 특성을 결합하여 우리나라의 고용문제에 대한 정책은 효과적인 고용이 되어야 한다. 효과적인 고용은 두 가지 측면을 강조한다. 첫째, 높은 취업률 100% 달성은 불가능하다는 점을 인정하면서도 노동 효율성을 향상시켜 사회 전체의 근로자가 노동력을 효율적으로 사용할 수 있도록 해준다. 두 번째는 더 높은 노동 효율성과 더 나은 사회적 혜택의 최상의 조합을 달성하고 더 많은 고용 기회를 창출하며 실업 문제를 점진적이고 효과적으로 해결하기 위해 노력하는 것입니다. 2. 경제 발전 - 사회주의 시장 경제에서 일자리를 얻는 근본적인 방법. 고용문제를 해결하는 근본적인 방법은 생산을 발전시키고 고용을 확대하는 것입니다. 노동에 대한 총수요는 근본적으로 경제 발전 수준에 따라 달라집니다. 경제가 발전할수록 노동수요는 늘어나고 고용률도 높아진다. 안정적인 경제 발전은 안정적인 고용 수준을 보장하는 기본 요소이기도 합니다. 급격한 경제 변동은 필연적으로 순환적 실업을 초래하고 사회 안정에 영향을 미칩니다. 총조세정책과 총조세변경정책의 활용은 경기변동을 어느 정도 둔화시키는 효과를 가지며, 객관적으로 고용기회를 증대시킬 수 있다. 경제 구조 조정은 지속적이고 안정적인 경제 발전을 위한 필수 요건일 뿐만 아니라 고용 기회도 늘릴 수 있습니다. 산업 구조 중 3차 산업은 고용 능력이 크고 투자가 적으며 성과가 빠른 경우가 많습니다. 3차 산업을 발전시켜 1차, 2차 산업에서 3차 산업으로 인구를 이동시키는 것은 농촌 과잉 노동력과 심각한 공업 기업의 눈에 보이지 않는 실업이라는 우리나라 고용 문제를 해결하는 방법입니다. 동시에 우리나라의 지역경제구조도 조정되어야 하며, 경제적으로 발전한 지역을 우대하는 정책을 바꾸어 낙후된 지역의 경제발전을 촉진하고 노동력을 흡수해야 한다. 3. 종합적인 관심 - 현재의 고용정책 방향. 현재 우리나라는 도시의 취업 문제에 관심을 기울여야 할 뿐만 아니라 농촌의 취업 문제에도 중시해야 한다. , 그리고 많은 수의 농촌 잉여 노동자가 도시로 몰려들어 도시 고용 압력을 야기했습니다. 우리는 도시 고용 문제에만 관심을 둘 것이 아니라 농촌 고용 갈등도 무시해야 합니다. 오랫동안 우리가 농촌 인구의 도시 취업을 제한하기 위해 취한 조치는 장기적으로 시행할 수 없는 최후의 수단이며 경제 발전 법칙에 위배됩니다. 현재 우리나라의 농촌 고용 문제 해결을 위한 대책은 크게 두 가지 방향에 초점을 맞춰야 합니다. 즉, 재배에서 농업, 임업, 목축업, 어업을 포함한 대규모 농업에 이르기까지 농촌 잉여 노동력의 발전을 촉진하고, 전문 경영을 채택하는 것입니다. 농촌 노동력의 일부를 지역적으로 소화하기 위해 중소 도시를 개발하여 농업 잉여 노동력의 일부를 흡수합니다. 4. 고용 문제를 해결하는 중요한 수단인 교육을 개발합니다. 교육을 적극적으로 발전시키고, 노동력의 질을 향상시키며, 구조적 실업을 감소시킵니다. 의무교육을 대중화하고 고등교육을 발전시키는 것 외에 중등전문교육과 직원취업훈련을 강화하는데도 특별한 관심을 기울여야 한다. 중등전문교육을 강화하는 것은 우리나라의 현재 생산발전 수준에 적응하고 숙련되고 실무적인 인재를 양성하는 것이다. 재직근로자, 실업자, 해고자에 대한 훈련을 포함한 취업훈련 강화는 한편으로는 신규 노동인구의 고용적응성을 향상시키는 한편, 다른 한편으로는 이를 예방한다. 기존 근로자들 사이에 구조적 실업이 많다. (2) 우리나라 고용문제 해결을 위한 조세대책 1. 조세정책을 활용하여 산업구조를 조정하고 더 많은 고용기회를 창출한다.

3산업 이론에 따르면 3차 산업의 노동흡수능력이 더 크고, 1차 산업에서 3차 산업으로 노동력이 점진적으로 이전되는 것이 원칙이다. 정부는 3차 산업의 발전을 장려하기 위해 3차 산업에 대한 세제 우대 조치를 채택할 수 있습니다. 구체적으로는 상업, 금융, 보험, 부동산, 창고업, 주거 서비스, 요식업 등을 중심으로 투자가 적고 성과가 빠르며 고용 능력이 큰 산업에 대해 소득세 감면, 사업세율 등 우대 정책을 적용합니다. 감소 등으로 인해 개발 속도가 빨라집니다. 컨설팅 산업, 정보 산업, 기술 서비스 산업 등 과학 기술 진보와 관련된 신흥 산업에 대해서는 이 분야의 노동력 이전을 유치하기 위해 정기적으로 소득세를 면제하는 특별 우대 조치를 시행할 것입니다. 2. 지역 경제 발전을 조정하고 지역 차이로 인한 구조적 실업을 줄이기 위해 세금 정책을 사용합니다. 서구 실업이론에서 제안하는 구조적 실업에는 실제로 다양한 지역적 요인으로 인한 실업이 포함된다. 우리나라 중서부 지역의 자본 유출과 더불어 인재 유출도 막대하다. 물론 이것이 각 지역의 노동력을 지방에 흡수해야 한다는 뜻은 아니다. 시장경제에서 노동의 자유로운 흐름의 법칙에 부합한다. 그러나 실태로 볼 때 중서부 지역의 낙후된 지역에는 눈에 보이지 않는 실업이 존재하고 있는 반면, 고급 기술 및 경영인재의 부족과 유출도 존재하고 있으며, 이는 중서부 지역의 경제발전에 해를 끼치고 있다. , 이는 또한 중부 및 서부 지역의 노동력 고용 규모를 제한합니다. 또한 중부 및 서부 지역에서 선진국으로의 잉여 노동 흐름이 선진국의 고용에 압력을 가하고 있다는 점도 주목해야 합니다. 더욱이, 이들 노동력의 대부분은 고숙련 일자리를 완성하기 어려운 저질 인력이다. 많은 수의 근로자가 동부로 이전되면 구조적 실업률이 높아진다. 세금 정책을 채택할 수 있습니다. 일부 중요 산업 부문과 후진 지역 기업에 투자 신용 또는 가속 감가상각 우대 정책을 제공하여 자본 축적 능력을 향상시키고 생산을 확대하며 더 많은 일자리를 제공할 수 있습니다. 천연자원을 많이 활용하고 노동력을 흡수하는 채굴산업, 광산업 등 중서부 지역 기간산업에 대해서는 자원세 우대 혜택을 제공하고 부가가치세 공제도 확대하겠습니다. 세금 부담을 줄이기 위한 프로젝트다. 3. 수출 지향형 경제 발전을 장려하고 노동 서비스 수출을 장려합니다. 노동 서비스의 적절한 수출은 또한 우리나라의 고용 압박을 완화하는 방법이기도 합니다. 법에 따라 설립된 노동수출회사에 대해서는 소득세, 사업세를 감면 또는 감면하는 조세정책을 제공할 예정이다. 일부 지역에 실제로 존재하는 물물교환 형태의 노동 서비스 수출의 경우, 수출된 노동 서비스에 대한 대가로 수입품에 대한 관세가 감면되거나 면제됩니다. 4. 농촌 잉여 노동력이 재배 이외의 대규모 농업 방향으로 발전하도록 장려합니다. 농촌임업, 목축업, 수산양식업에 대한 세제 지원, 농림업 특산품에 대한 세금 면제, 유망 전문경영조합에 대한 2년간 소득세 면제 정책 시행, 농업인력 흡수 독려 등을 추진한다. 5. 교육 발전을 장려하고 취업 훈련을 강화한다. 경제가 허락한다면 거시적 조세 부담 수준을 적절하게 높이고, 정부의 규제 역량을 강화하며, 교육에 대한 국가 투자를 늘려야 합니다. 동시에 기업과 개인이 교육에 대한 투자를 늘리도록 장려하고 기업이 직원 훈련에 지출한 직원 훈련 비용을 개인소득세에 교육비 공제 항목을 추가하여 과세 소득에서 공제할 수 있습니다. 더 이상 일반 공제가 되어서는 안 됩니다. 법률에 따라 취업훈련을 제공하기 위해 설립된 기관에는 소득세 감면 혜택이 제공됩니다.