법적 조치를 피하는 방법

현 단계에서 우리나라 기업의 내부회계통제는 상대적으로 취약하고, 공정한 경쟁을 위한 시장 환경은 아직 완전히 성숙되지 않았습니다. 따라서 기업의 법적 리스크를 종합적이고 효과적으로 회피하기 위해서는 우리는 내부감사의 역할을 충분히 발휘해야 합니다.

1. 기업의 법적 리스크를 회피하기 위한 내부감사 내용

국제내부감사인협회는 '내부감사실무기준' 및 '책임규정' 제정 및 개정(2001) 제정 에서는 조직이 목표를 달성하도록 돕기 위해 "이것은 현재 내부 감사의 역할에 대한 보다 권위 있는 정의이며 내부 감사 직업의 향후 발전 방향이기도 합니다.

본인-대리인 관계는 수탁적인 재정적 책임을 발생시킵니다. 감사의 존재는 위탁된 경제적 책임이 완전하고 효과적으로 수행될 수 있음을 보장하는 것입니다. 내부 감사는 기관 문제를 해결하기 위한 통제 메커니즘이자 감독 메커니즘의 중요한 부분입니다. 동시에 정보 공개 시스템 및 인센티브 메커니즘의 효과적인 운영도 내부 감사와 분리될 수 없습니다. 내부감사는 수탁경제적 책임에 대한 최고의 측정자이자 감독자로서 수탁경제적 책임관계에서 본인과 수탁자를 연결하는 가교 역할을 하며, 조직 구성원이 수탁경제적 책임을 효과적으로 수행할 수 있도록 조율하고 각종 위탁대행 비용을 절감하는 것이 궁극적인 목표입니다. . 기업 내부 감사는 기업 법률 위험 관리 프로세스의 적절성과 효율성에 대한 개선을 모니터링, 검사, 평가, 보고 및 권장함으로써 관리자와 이사회 또는 감사 위원회가 책임을 수행하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

2. 기업의 법적 위험으로 인한 내부 감사에 대한 새로운 요구 사항

(1) 내부 감사 업무의 독립성 보장

독립성은 감사 업무의 객관성을 보장하는 것입니다. 내부 감사인은 내부 감사 업무의 기초가 되는 감사 활동을 공정하게 또는 편견 없이 수행하기 위한 전제 조건입니다. 소위 "독립성"이란 내부 감사인이 자신이 검토하는 활동으로부터 적절한 독립성을 유지하여 감사 업무를 자유롭고 객관적으로 완료하고 원하는 업무 결과를 달성할 수 있는 능력을 충분히 보장해야 함을 의미합니다. 그러나 회사의 지배 구조에서 내부 감사 부서는 회사 행정 시스템의 일부이며 일상 활동에서 회사 관리 당국의 지시를 따릅니다. 이는 감사부서가 회사의 운영 및 경영상의 필요에 따라 상응하는 감사를 수행하는 데 도움이 되지만, 내부감사부서와 관리부서가 구현하는 내부통제와 그들이 제공하는 재무보고서 사이에 교차융합 현상을 일으키기도 합니다. 내부 감사 기능을 효과적으로 개선하는 데 도움이 되지 않습니다. 따라서 내부감사부서의 독립성을 높여 관리당국에 의해 업무가 제한되지 않도록 하고, 감사결과에 충분한 관심을 갖도록 하여 내부감사의 효율성을 제고해야 한다.

(2) 내부 감사의 기능과 역할 확대

내부 감사는 회사 내부 통제의 중요한 부분으로서 내부 통제의 다른 부분을 감독하고 평가하는 책임도 있습니다. 따라서 내부통제 강화에 있어 대체할 수 없는 긍정적인 역할을 담당하고 있습니다. 그러나 전통적인 내부감사에서는 내부통제가 운영활동의 효율성과 효과성을 달성하는지, 재무제표의 신뢰성, 관련법규 준수 여부 등만 평가합니다. 이는 외부 이해관계자(주주)와 관리자 간의 주인-대리인 관계를 고려하지 않고 관리자와 하위 기능 부서 간의 주인-대리인 관계만 강조합니다. , 고위급 대행사 관계의 중요한 지위는 무시됩니다. 기업 규모가 성장함에 따라 주주와 고위 관리자 간의 본인-대리인 관계가 내부 감사의 초점이 되었습니다. 따라서 내부 감사는 거버넌스 수준을 향상시키고 기능 범위를 확장하며 기업의 모든 본인-대리인 관계를 포괄해야 합니다.

기능 범위를 확장한 후 내부 감사는 전략적 경영 감사를 통해 주주와 고위 관리자 간의 본인-대리인 관계에서 발생하는 수탁 경제적 책임이 효과적으로 이행되는지 여부를 평가할 수 있습니다. 기업 전략에 대한 지속적인 리스크 평가를 통해 발생할 수 있는 리스크에 대한 대응 방안을 지속적으로 연구하고 제안하여 전략의 정확성을 보장합니다. 한편, 조직의 위험 관리 및 내부 통제의 효과성에 대한 성과 평가는 회사 최고 경영진의 수탁 책임 성과를 평가하고, 그들이 수탁 관리 책임을 완전하고 효과적으로 수행할 수 있도록 지원하고 장려하며, 궁극적으로는 목표는 기업가치 창출이 목표입니다. 동시에 기업 최고 경영진의 감사와 평가를 통해 기업 경영자의 역선택과 도덕적 해이 문제를 어느 정도 제거할 수 있습니다.

3. 기업 법률 리스크에 대한 내부감사제도 개선방안

(1) 내부감사의 독립성을 확보하기 위한 감사위원회 설치

국제 내부감사인협회의 '내부감사실무기준'은 내부감사인이 감사활동으로부터 독립성을 가져야 한다고 강조하고 있다. 독립성은 내부감사인이 공정하고 공정한 확인과 평가를 할 수 있도록 해준다. 표준화된 기업지배구조에서는 이사회 산하에 내부감사위원회를 설치해야 한다. 위원회의 구성은 이사회의 승인을 받아야 하며 상설기구가 되어야 합니다. 감사위원회는 이사회에 참여하지 않는 사외이사로 구성됩니다. 이사회의 리더십에 종속되어 직접 보고할 수 있으며 조직 내 관리 및 사업부서로부터 독립되어 독립적으로 책임을 수행할 수 있습니다.

동시에 감사위원회는 사업 운영에 있어 감사위원회의 지도를 받아 높은 권위를 보장받습니다. 감사위원회는 항상 내부 감사 조직과 긴밀한 접촉을 유지해 왔으며 내부 감사 업무를 지원하고 보장하는 데 중요한 역할을 합니다. 감사위원회는 내부 감사의 독립성을 충분히 보장함으로써 엄격한 내부 감사 통제 시스템을 형성할 수 있으며, 내부 감사 기관은 내부 감사 기관의 독립성 보장을 전제로 회사 내부 기업 법률 위험 회피에 대한 평가를 완료합니다. 시스템과 그 구현의 효율성을 확인하고 개선을 위한 제안을 제시합니다.

감사위원회의 설치는 내부감사의 권위와 독립성을 크게 향상시키고 내부감사 기능의 수행을 보장할 수 있습니다. 내부감사기관은 이사회 내 감사위원회의 지휘 하에 회사의 각종 법적 위험회피 정책을 상대적으로 독립적이고 권위 있게 감사, 감독할 수 있으며, 회사의 내부 지배구조 및 내부통제 시스템의 중요한 부분으로 참여하고 있습니다. 회사의 비즈니스 활동 프로세스를 전반적으로 관리하고 검사 및 평가 기능을 완벽하게 수행합니다. 기업지배구조 관점에서 볼 때, 이사회는 기업의 의사결정기구로서 기업경영활동의 적법성과 신뢰성을 확보하는 역할을 담당합니다. 감사위원회가 이사회에 책임을 지는 제도적 장치는 이사회 권한 약화와 내부자 통제 상황을 효과적으로 줄일 수 있다. 동시에, 감사위원회가 사업 운영에 있어 감사위원회의 지침을 수용함으로써 이사회에 어느 정도 견제와 균형이 이루어질 수 있습니다.

(2) 내부 감사 기능의 변화

현재 중국 기업의 내부 감사인은 재무 데이터의 신뢰성과 적법성을 검토하고 감독하는 데 대부분의 에너지를 집중하고 있습니다. 내부 감사의 주요 기능은 "오류 확인 및 사기 방지"입니다. 그러나 현대 기업 시스템의 구축, 외부 통제 메커니즘의 강화, 내부 관리 수준의 향상으로 인해 이러한 제한된 기능은 기업 거버넌스에서의 역할은커녕 기업 운영 및 관리 요구도 충족할 수 없게 되었습니다. 따라서 내부 감사는 현대 기업 개발의 ​​요구 사항에 맞게 적시에 기능 범위를 확장해야 합니다.

기능적 혁신 과정에서 내부 감사인은 감사위원회를 통해 부서의 결정, 계획, 프로그램 및 경제 활동의 효율성의 타당성을 평가하고, 모순을 밝히고, 격차를 식별하고, 이유, 연구 대책 및 제안. 통제 수단이 올바른 위치에 있고 주요 위치에 효과적인 통제 지점이 설정되어 있는지 확인하기 위해 내부 통제의 건전성과 효율성을 확인합니다. 내부 감사 업무의 전 과정에 서비스 인식을 도입하고 회사 관리 및 기업 거버넌스에서 내부 감사의 역할을 충분히 발휘하여 기업이 지속적으로 자율 규율 메커니즘을 개선하고 시장 요구에 적응하도록 장려합니다. 경제. 동시에 기업의 법적 위험 문제에 직면하여 내부 감사 부서는 내부 경제 책임 감사, 비용 감사, 예산 및 결산 감사와 같은 일반 감사 서비스를 담당할 뿐만 아니라 사전 위험을 활용해야 합니다. 회사가 회사를 평가하기 위해 설정한 통제평가지표를 통해 다양한 대내외 경제현상을 평가, 테스트함으로써 법무부서의 업무에 대한 검증이 용이하고, 업무의 질과 공개정보에 대한 실시간 모니터링이 가능합니다. . 이는 기업의 법적 위험 회피 메커니즘의 운영 효율성과 기능을 효과적으로 보장합니다.

(3) 내부 감사 서비스 범위 확대 및 법률 리스크 관리 감사 수행

내부 감사 기능의 전환으로 서비스 영역도 기존 감사의 한계를 뛰어 넘을 것입니다. 재무 감사에는 회사의 운영 관리 및 거버넌스에 참여하며, 참여 영역에는 법적 위험 관리 감사 등이 포함되어야 합니다.

법적 위험 관리 감사는 조직의 위험 관리 프로세스 설계 및 운영의 효율성, 주요 위험 통제의 적절성, 위험의 정확성을 내부 감사 기관이 독립적으로 검토하고 평가하는 것입니다. 평가 및 보고 데이터. 이는 이사회가 적절한 거버넌스와 통제를 사용하여 기업의 법적 위험을 처리하도록 보장할 뿐만 아니라 관리자에게 법적 위험을 줄이거나 이전하거나 수용하는 방법에 대한 조언을 제공합니다. 법적 리스크 감사 과정에서 내부감사는 미래지향적인 기획과 의사결정에 더욱 적극적으로 참여해야 하며, 업무 과정에서 법적 리스크가 발생할 가능성에 대해 지속적으로 주의를 기울여야 합니다. 법적 위험 관리 감사의 구체적인 운영 과정에서는 다음 두 가지 사항에 주의해야 합니다.

첫째, 법적 위험 관리 감사를 위한 감사 계획 수립은 회사의 전략, 목표와 결합되어야 합니다. 회사의 기타 특정 상황. 감사 계획을 수립할 때만 기업의 전반적인 전략적 목표를 충분히 고려하고 법적 위험이 조직 목표 실현에 미치는 영향에 초점을 맞춰야 기업이 장기적으로 발전하고 소유주와 이해관계자의 요구를 충족하도록 도울 수 있습니다. 법적 위험을 모니터링하여 기업 가치를 높이고자 합니다.

둘째, 법적 위험은 기업의 모든 계층에 걸쳐 실행됩니다. 법적 위험 관리 감사에서는 조직의 전반적인 위험 관리와 기능 부서의 위험 관리를 검토하고 평가해야 합니다. 법적 위험 평가 방법, 법적 위험 대응 조치, 법적 위험 관리 메커니즘의 적절성과 효율성을 검토합니다.

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