종합 예산의 기초는 무엇입니까?

종합 예산 관리는 사전 준비, 예산 승인, 예산 조정, 예산 실행 통제, 예산 분석 등으로 구성된 폐쇄 루프 시스템입니다. , 부동산 기업 그룹, 지사, 프로젝트의 다단계 예산 관리를 실현하고, 명원 판매 관리, 원가 관리, 비용 관리 시스템을 결합하여 예산 프로세스의 경보와 통제를 실현하고, 비즈니스 시스템에서 직접 실행 데이터와 예산 데이터를 추출하여 차이를 찾습니다. 명원 종합 예산 관리 시스템을 구현함으로써 기업이 예산 관리 프로세스를 표준화하고, 예산 편성 수준을 높이고, 편성 시간을 단축하여 기업 예산 관리 수준을 높일 수 있도록 지원합니다.

일반적으로 종합 예산은 비용 통제 및 분석에 기반을 두고 있으며, 일상적인 관리 비용, 상환 비용 등의 프로세스를 정리하거나 소프트웨어로 예산을 통제하는 것이 종합 예산의 기초입니다.

종합 예산 편성 내용을 약술하다

총 예산 준비 방법:

1. 고정 예산: 예산 중 정상적이고 달성 가능한 업무 레벨을 기준으로 한 예산으로, 일반적으로 고정 비용과 같이 비용이 고정되거나 금액이 비교적 안정적인 예산 항목에 적용됩니다.

2. 가변 예산: 비용 (비용) 습관에 따른 분류로 수량, 비용, 이익 간의 종속성으로 편성된 예산은 일반적으로 업무량과 관련된 비용 (비용), 이익 등의 예산 항목 (예: 변동 비용, 혼합 비용 등) 에 적용됩니다.

3. 롤링 예산은 시간이 지남에 따라 시장 조건의 변화에 따라 스스로 확장되고 동기화되는 예산입니다. 분기별 예산 편성에 적용되는 판매 및 생산 예산입니다.

4. 0 기준 예산은 예산수지를 기준으로 각 지출의 필요성과 합리성 또는 소득당 실현 가능성과 예산금액의 크기를 하나씩 고려해 수지수준 예산을 확정한다. 일반적으로 자주 발생하지 않거나 예산 편성 기초에서 큰 변화가 발생하는 예산 항목 (예: 대외투자, 대외기부 등) 에 적용된다.

5. 확률 예산은 불확실한 예산 프로젝트의 다양한 변화에 대한 확률을 추정하고, 가능한 최대값과 최소값을 기준으로 기대치를 계산하여 예산을 편성하며, 일반적으로 변화 추세를 추측하고 예측하기 어려운 예산 항목 (예: 신제품 판매, 신규 사업 개척 등) 에 적용된다.

프로그래밍:

1. 예산 편성 절차: 일반 기업은' 상하 결합, 계층 편성, 다단계 요약' 절차에 따라 예산을 편성해야 합니다.

1. 목표를 주다. 기업이사회 또는 관리자실은 기업의 발전 전략과 예산기간 경제 상황에 대한 예비 예측에 따라 다음 해 기업의 재무예산 목표 (판매 목표, 원가비용 목표, 이익 목표, 현금 흐름 목표 포함) 를 제시하고 재무예산 편성 방침을 확정해 예산관리부에서 각 부서에 하달한다.

2. 보고서를 준비합니다. 각 부서는 예산 관리 부서에서 내린 재무 예산 목표와 정책에 따라 자신의 특성과 예측의 이행 조건을 결합하여 본 부서의 상세한 재무 예산 계획을 제시하고 기업 재무 관리 부서에 보고해야 합니다.

3. 잔액을 조회합니다. 기업재무관리부는 각 부처가 보고한 재무예산 계획을 총괄하여 종합균형잡힌 건의를 제출하였다. 감사 균형 과정에서 예산 관리자는 발견된 문제에 대한 예비 조정 의견을 제시하고 관련 부서에 피드백을 보내 시정해야 합니다.

4. 검토 및 승인. 기업 재무 관리 부서는 각 부서의 개정 조정을 기초로 기업 재무 예산 계획을 편성하여 예산 관리 부서에 보고하여 토론하였다. 기업 발전 전략 또는 재무 예산 목표에 부합하지 않는 사항에 대해서는 기업 예산 관리 부서에서 관련 부서에 추가 수정 및 조정을 책임져야 합니다. 기업 재무 관리 부서는 토론과 조정을 기초로 기업의 연간 재무 예산 초안을 정식으로 편성하여 이사회 또는 총지배인 사무실에 제출하여 비준을 심의한다.

5. 집행을 명하다. 기업재무관리부는 이사회나 총지배인 사무회가 통과한 연간 총예산을 일련의 지표체계로 분해해 재무예산관리부에서 각 부서에 단계적으로 시행한다.

종합 예산을 어떻게 편성합니까?

1. 증분 미리보기 알고리즘과 0 기반 미리보기 알고리즘.

출발점의 특성에 따라 예산 편성 방법은 증분 예산과 제로 기준 예산의 두 가지 범주로 나눌 수 있다.

(a) 증분 미리보기 알고리즘

증분 미리보기 알고리즘 (조정 미리보기 알고리즘이라고도 함) 은 기준 기간 수준을 기준으로 예산 기간 내 업무량 수준 변화 및 관련 영향 요인을 분석하고 기준 기간 내 프로젝트와 금액을 조정하여 관련 예산을 편성하는 방법을 말합니다.

증분 예산 알고리즘의 전제 조건은 다음과 같습니다. (1) 기존 경영 활동은 기업에 필요합니다. (2) 기존 업무가 합리적이다.

증분 예산 알고리즘의 단점은 예산 기간 동안 상황이 변경될 때 예산 금액이 기준 기간 내의 불합리한 요인에 의해 방해를 받아 예산의 부정확성을 초래할 수 있으며, 각 부처를 동원하여 예산 목표를 달성하려는 적극성에 불리하다는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산, 예산)

(b) 제로 기반 미리보기 알고리즘

제로 기반 미리보기 알고리즘은 "제로 기반 예산" 방법입니다. 제로 기반 미리보기 알고리즘을 사용하여 비용 예산을 편성할 때 이전 기간의 비용 항목 및 비용 금액에 관계없이 주로 예산 기간의 필요에 따라 비용 항목 및 비용 금액의 합리성을 분석하여 비용 예산 편성의 균형을 조정합니다.

제로 기반 예습 알고리즘을 사용하여 원가 예산을 편성하면 이전 원가 프로젝트 및 원가 수준에 구애받지 않고 각 부서의 비용 절감 적극성을 동원할 수 있다는 장점이 있습니다. 그러나 그것의 단점은 작업량이 많다는 것이다.

둘째, 고정 미리 보기 알고리즘과 탄성 미리 보기 알고리즘

예산 방법은 업무량 기준의 수량 특성에 따라 고정 예산 방법과 유연한 예산 방법으로 나눌 수 있습니다.

(a) 고정 미리보기 알고리즘

정적 미리보기 알고리즘이라고도 하는 할당량 미리보기 알고리즘은 예산 기간 동안 정상적이고 달성 가능한 고정 업무량 (예: 생산, 판매) 에 따라서만 예산을 책정하는 방법입니다.

고정 미리보기 알고리즘에는 적응성과 비교 가능성이 떨어지는 단점이 있습니다. 일반적으로 기업 경영 안정, 제품 생산 판매량 안정, 제품 수요 및 제품 원가 예측이 정확한 기업에 적용되며 고정 원가 예산 편성에도 사용할 수 있습니다.

(2) 유연한 미리보기 알고리즘

유연한 리허설 알고리즘은 동적 리허설 알고리즘이라고도 하며, 비용 행동 분석을 바탕으로 업무량, 비용, 이익 간의 연계관계를 바탕으로 가능한 업무량 (예: 생산량, 판매, 근로 시간 등) 을 기반으로 하는 일련의 예산 방법입니다. ) 예산 기간에 있습니다.

유연한 예산을 편성할 때 생산 경영 활동 수준을 가장 잘 나타내는 업무 단위를 선택해야 한다.

유연한 미리 보기 알고리즘에서 사용하는 업무량 범위는 기업이나 부서의 업무량 변화에 따라 달라지므로 실제 업무량이 관련 업무량 범위를 초과하지 않도록 해야 합니다. 일반적으로 정상 능력의 70%- 10% 사이 또는 상한과 하한이 역사상 가장 높고 가장 낮은 업무량으로 설정될 수 있습니다. 유연한 미리보기 알고리즘 예산의 정확성은 비용 행동 분석의 신뢰성에 크게 좌우됩니다.

가변 예산은 특정 업무 계층을 기준으로 한 고정 예산에 비해 두 가지 뚜렷한 특징을 가지고 있습니다. (1) 가변 예산은 일련의 업무 계층을 기준으로 예산 적용 범위를 넓힙니다. (2) 가변 예산은 원가 유형별로 분류되어 예산 집행에서 실제 업무량의 예산 원가를 계산하여 예산 집행의 평가와 평가를 용이하게 한다.

가변 미리보기 알고리즘 예산의 기본 단계는 다음과 같습니다.

(1) 업무량의 측정 단위를 선택합니다.

(2) 적용 가능한 사업 범위를 결정한다.

(3) 항목별 연구를 통해 각 비용과 업무량의 수량 관계를 결정한다.

(4) 예산 원가를 계산하고 일정한 방식으로 표현하다.

탄성 미리보기 알고리즘은 공식 방법과 목록 방법으로 구분됩니다.

1 공식법

공식법은 조립 특성 모델을 이용하여 예산 기간 내 원가 비용 금액을 계산하고 원가 비용 예산을 편성하는 방법이다. 비용 행동에 따라 비용과 업무량 간의 수량 관계는 다음과 같이 나타낼 수 있습니다.

Y=a+bx

여기서 Y 는 예산의 총 비용을, A 는 해당 비용의 요약된 예산 고정 비용을, B 는 해당 비용의 예산 단위 변경 비용을, X 는 예상 업무량을 나타냅니다.

공식법의 장점은 모든 업무량의 예산 비용을 쉽게 계산할 수 있다는 것이다. 래더 비용과 곡선 비용은 수학적으로만 직선으로 수정할 수 있으며 공식법을 적용할 수 있습니다. 필요한 경우 다른 업무 범위에 적용되는 고정 비용 및 단위 변경 비용도 노트에 설명해야 합니다.

2. 목록 방법

목록법은 업무량을 나누는 것이다. .....

종합 예산의 주요 내용은 무엇입니까?

종합 예산은 주로 업무 예산, 특별 의사 결정 예산 및 재무 예산의 세 부분으로 구성됩니다. ① 업무 예산: 업무 예산은 주로 판매 예산 (업무 예산의 시작), 생산 예산, 직접 재료 및 구매 예산, 직접 노무 예산, 간접비 예산, 제품 원가 예산, 기말 재고 예산, 판매 및 관리 예산 등을 포함한 기초입니다.

(2) 특별 의사 결정 예산: 특별 의사 결정 예산은 기업이 예산 기간 동안 자주 발생하지 않는 일회성 경영 활동을 위해 편성한 예산으로, 주로 장기 투자 결정 결론을 바탕으로 고정 자산 취득, 갱신, 개조, 확장과 관련된 자본 지출 예산을 포함한다. 자원 개발, 제품 개조, 신제품 시험 제작 등과 관련된 생산 경영 결정 예산.

③ 재무 예산: 재무 예산은 주로 현금 예산, 예상 손익 계산서, 예상 대차 대조표 등 예산 기간 동안 기업의 현금 수지, 운영 성과 및 재무 상태를 반영합니다. 재무예산은 업무예산과 특별 의사결정예산으로 편성되어 전체 예산체계의 주체이다.

기업이 종합 예산을 편성하는 주요 근거는 무엇입니까?

기업의 종합 예산은 주로 재무 부서에서 편성하고, 재무 부서 이외의 다른 기능 부서는 본 부서가 관련된 재무 예산의 편성, 집행, 분석 및 통제를 구체적으로 책임진다.

종합 예산은 전략적 목표를 출발점으로 시장 수요 위주의, 전원 참여, 기업 생산 경영의 모든 내용을 포괄하는 예산 체계입니다. 종합 예산은 기업의 여러 부서의 각 당사자가 공동으로 실시하는 종합 관리 체계이다. 재무 계획은 종합 예산으로 사용할 수 없으며 재무 관리 부서는 종합 예산 관리 기관을 대체할 수 없습니다. 종합 예산 관리 시스템에서 재무 부서 이외의 기능 부서는 해당 부서의 재무 예산 편성, 실행, 분석 및 통제를 구체적으로 담당하고 있으며, 주요 책임자는 기업 재무 예산위원회의 업무에 참여하고 해당 부서의 재무 예산 집행 결과에 대한 책임을 집니다.

어떻게 하면 전면적인 예산을 편성할 수 있습니까?

1. 이해 * * * 예산 관련 규정 및 사용 요구 사항, 분류 설명.

2. 관련 부서와 소통하여 그들의 계획과 계획을 이해하다.

3. 예산은 사실 업무에 대한 양적 요구 사항이므로 기존 계획을 수량화해야 한다.

전체 예산이란 무엇입니까? 시작점은 어떻게 결정합니까?

종합 예산에는 업무 예산, 특별 의사 결정 예산 및 재무 예산이 포함됩니다. 업무 예산에는 판매 예산, 구매 예산, 생산 예산, 직접 노무 예산, 간접비 예산, 단위 생산비 예산, 판매 및 관리비 예산이 포함됩니다. 전문 의사결정예산이란 자주, 일회성, 상대적으로 중요한 예산을 말한다. 재무 예산은 현금 예산, 예상 대차대조표 및 예상 손익계산서입니다. 이 가운데 업무예산과 특별예산은 하위예산이고 재정예산은 총예산이다.

전체 예산은 판매 예산으로 시작합니다. 판매 예산에 따라 일련의 업무 예산과 지불 및 현금 예산을 준비합니다. 마지막으로 예상 대차대조표와 예상 손익계산서를 형성합니다.

중국 기업이 종합 예산을 편성할 때 어떤 전형적인 어려움이 발생합니까?

현재 기업 예산 업무에서 해결해야 할 몇 가지 문제가 있습니다.

(a) 기업의 실제 상황에서 예산 편성

기층기업의 예상 수입과 이윤지표는 주로 상급기업이 내린 경영 목표책임서의 목표소득과 이윤을 근거로 비용 지표를 편성하고, 기업 수명 주기, 업계 특성 및 외부 시장, 환경 요인이 실제 경영 상황에 미치는 영향을 더 이상 고려하지 않고 편성된 예산이 실제와 일치하지 않고 예산이 기업 실제와 맞지 않게 한다.

(b) 예산 편성 방법은 비교적 간단하다

예산 편성에서 대부분의 기업은 정규 예산과 할당량 예산을 채택하고 다른 예산 방법은 거의 사용하지 않습니다. 더욱이, 일부 예산 편성자들은 전년도의 실제 지표 수에 고정 성장률을 곱하여 예산 지표를 직접 계산합니다. 이러한 단순하고 모듈식 예산 편성 방법은 예산의 실제 집행에 직접적인 영향을 미친다.

(C) 예산 편성에 필요한 상세한 기초 자료의 획득은 기업 관리 수준에 의해 제한된다.

예산 편성의 기본 데이터는 각 책임 센터에서 주로 파생되며, 각 책임 센터에서 제공하는 예산 편성 기본 데이터에는 각 책임 센터의 전략 계획 및 연간 예산 목표, 내부 및 외부 환경 분석, 과거 데이터 및 전년도 데이터 분석, 업무 예측 및 재무 예측, 운영 계획 및 작업 계획이 포함됩니다. 대부분의 책임 센터의 관리 기반이 견고하지 않아 예산 편성 부서에 상세한 기본 정보를 제공할 수 없기 때문에 이러한 예산에 필요한 기본 정보는 대부분 재무 기록 데이터와 작성자의 전문 경험에 의해서만 판단될 수 있습니다. 특히 주요 비용의 예산은 재무 예측으로만 계산할 수 있습니다. 예산 부서의 비하인드 예산 방식은 예산의 합리성과 업무에 대한 지도 역할을 약화시켜 예산에 대한 책임 권리가 일치하지 않게 한다.

(4) 예산 관리 조직의 책임 정의가 명확하지 않아 관련 부서 간에 다각적인 협력과 소통이 부족하다.

실제 업무에서 재무 부서는 종종 예산 편성의 모든 업무를 총괄하고, 업무 부서의 참여와 협조가 부족하여 예산 편성과 집행이 단절되는 경우가 많다.

전체 예산의 내용은 다음과 같습니다 ()

판매 예산, 원가 예산 및 자본 예산

종합 예산 편성의 출발점은 ()

판매 예산

책에서 "판매 예산은 기업 예산의 출발점" 이다