법인세 우대 정책

1. 세금 혜택 - 산업:

(1) 임업, 축산업 및 어업은 면제됩니다.

채소, 곡물, 감자 및 기름 작물 , 콩, 목화, 대마, 설탕, 과일, 견과류 재배

신품종 선발 및 육종

한약재 재배

임목 재배 및 심기.

가축 및 가금류 사육

임산물 수집

관개, 농산물 1차 가공, 수의학 의학, 농업 기술 진흥, 농업 기계 운영 및 유지 관리, 기타 농업, 임업, 축산, 사출 산업 프로젝트

해양 낚시.

(2) 임업, 목축업 및 어업이 절반으로 줄어들 것입니다.

화훼, 차, 기타 음료 작물 및 향신료 작물 재배,

해양 양식, 국내 육상 육종

II. 중소기업에 대한 세금 우대 정책

1. 중소기업의 연간 과세 소득은 100만 위안을 초과하지 않습니다. 세율은 12.5% ​​감소하며, 과세소득에는 20%의 세율이 적용됩니다.

2. 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않는 중소기업의 경우 과세 소득에 25%의 세율을 적용하고 법인세를 부과합니다. 20%의 세율로 지급됩니다.

소규모 저리윤 기업이란 국가가 제한하거나 금지하지 않는 동시에 연간 과세 소득 300만 위안 이하, 직원 수 300명 이하, 총자산이 5,000만 위안을 초과하지 않는 등 3가지 조건을 갖춘 기업.

3. R&D 및 혁신을 위한 세금 인센티브

1. 첨단 기술 기업에 대한 법인세는 15%입니다.

핵심 기술이 필요한 첨단 기술 기업 국가 지원을 통해 법인 소득세가 부과되는 15%의 감소된 모기지 비율을 누릴 수 있습니다.

2. 집적 회로 생산 기업 또는 프로젝트는 최대 10년 동안 세금이 면제됩니다.

국가에서 장려하는 집적회로는 선폭이 28나노미터(포함) 미만이며, 운영 기간 15년 이상 된 집적회로 제조 기업 또는 프로젝트는 첫해부터 열년까지 법인세가 면제됩니다.

선폭이 65나노미터(포함) 미만이고 운영 기간이 15년을 초과하는 국가가 장려하는 집적 회로 생산 기업 또는 프로젝트는 1차부터 5차까지 법인세가 면제됩니다. 10년차부터 10년차까지 법인세는 법정 세율인 25%의 절반으로 부과됩니다.

선폭이 130나노미터(포함) 미만이고 운영 기간이 10년을 초과하는 국가에서 장려하는 집적 회로 제조 기업 또는 프로젝트는 첫 번째부터 두 번째 해까지 법인 소득세가 면제됩니다. 3년차 5년차에는 법인소득세가 25%의 절반율로 부과됩니다.

국가가 권장하는 선폭이 130나노미터(포함) 미만인 집적 회로 제조 기업이 과세연도에 발생한 손실은 다음 해로 이월할 수 있으며 최대 이월 기간은 다음과 같습니다. 10년을 초과하지 마십시오.

3. 집적 회로 설계 및 소프트웨어 회사는 2번의 면제와 3번의 반기 할인을 받습니다.

집적 회로 설계, 장비, 재료, 포장, 테스트 회사 및 국가에서 장려하는 소프트웨어 회사 이익이 발생한 해부터 면제됩니다. 1년차부터 2년차까지는 법인세가 면제되고, 3년차부터 5년차까지는 법인세가 반액인 25%로 부과됩니다.

4. 핵심 집적 회로 설계 및 소프트웨어 회사에 대한 5년 면제는 10%입니다.

국가 지원을 받는 핵심 집적 회로 설계 회사 및 소프트웨어 회사의 경우 이익부터 시작됩니다. -만들기 연도, 첫해 5년차에는 기업소득세가 면제되고, 다음 해에는 10%의 경감세율로 부과됩니다.

5. 집적회로 생산 장비의 최소 감가상각 기간은 3년입니다.

집적 회로 제조 기업의 생산 장비 감가상각 기간은 최소 3년으로 적절하게 단축될 수 있습니다. 포함)

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6. 500만 위안을 초과하는 적격 기술 이전 소득은 절반으로 감소됩니다.

적격 기술 이전 소득은 법인세 면제 또는 감면됩니다. 과세 연도 내에 거주 기업의 기술 이전 소득을 말하며, 500만 위안을 초과하지 않는 부분은 법인 소득세를 면제합니다. 500만 위안을 초과하는 부분은 법인 소득세의 절반을 부과합니다.

7. R&D 비용에 대한 추가 75% 공제

무형 자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함되는 R&D 활동에서 실제로 발생한 기업 개발 R&D 비용은 다음에 따라 공제됩니다. 2018년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지의 기간 동안, 무형자산이 형성된 경우에는 비용의 75%, 175%는 실제 발생한 금액에 따라 공제됩니다. 무형자산의 원가는 위 기간 동안 세전 상각됩니다. 시행기간이 2023년 12월 31일까지 연장되었습니다.

8. 100% 선불로 제조 R&D 비용을 추가 공제받을 수 있습니다.

제조업체가 R&D 활동을 수행하면서 실제로 발생한 R&D 비용이지만 그렇지 않은 경우도 있습니다. 형성된 무형 자산이 계산에 포함됩니다. 당기 손익의 경우, 2021년 1월 1일부터 규정에 따른 실제 공제를 기준으로 무형 자산이 형성된 경우 실제 금액의 100%가 세전 공제됩니다. 2021년 1월 1일부터 무형자산 원가의 200%부터 세전 상각됩니다.

제조업은 제조업을 주업으로 하고, 우대를 받는 연도의 총수입액이 주영업소득의 50% 이상인 기업을 말한다.

9. 해외 연구개발 위탁금액의 80% 및 3분의 2

해외 연구개발 활동 위탁에 소요되는 비용은 위탁자의 해외 연구개발비에 포함된다. 실제 지출 금액의 80%.

해외 위탁 R&D 비용 중 국내 적격 R&D 비용의 3분의 2를 초과하지 않는 부분은 규정에 따라 법인세 전 추가 공제 대상이 될 수 있다.

10. 2년 이내 벤처캐피털 회사의 경우 70%

벤처캐피탈 회사 및 개인 엔젤투자자는 지분 투자를 통해 2년 이상 스타트업 기술 기업에 투자합니다(24 2년 동안 투자한 금액의 70%를 벤처캐피털기업의 과세소득에서 공제할 수 있으며, 해당 연도에 공제할 금액이 부족한 경우 이월할 수 있습니다. 다음 과세 연도에 공제됩니다.

11. 중소기업이 R&D 활동을 수행하면서 실제로 발생한 R&D 비용이 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함되는 경우에는 다음 규정에 따라 공제됩니다. 2022년 1월 1일부터 공제됩니다. 2022년 1월 1일부터 무형자산이 형성된 경우 세전 금액의 100%가 공제되며, 2022년 1월 1일부터 비용의 200%가 공제됩니다. 무형자산은 세전 상각됩니다.

IV. 세금 우대 혜택이 있는 특별 그룹

1. 장애인 임금에서 100% 추가 공제

장애인 배치를 위해 기업이 지급하는 임금에서 추가 공제 , 즉 기업이 장애인을 배치할 때 장애인 근로자에게 지급된 임금에서 실제 공제액을 기준으로 장애인 근로자에게 지급된 임금의 100%를 추가로 공제한다는 의미입니다.

2. 연금 및 보육 가사수입 90% 감면

90% 감액은 퇴직군인 본인 소득에 포함됩니다.

3. - 고용세 공제 14,400위안/년.인

자영업에 종사하는 퇴직군인의 경우 개인공상가구로 등록한 달부터 한도는 12,000원이다. 3년(36개월, 이하 동일) 동안 가구당 연간 1위안씩 해당 연도에 실제로 납부해야 할 부가가치세, 도시유지건설세, 교육부담금, 지방교육부담금, 개인소득세를 공제합니다. 한도기준은 최대 20%까지 늘릴 수 있다.

4. 퇴직 군인 모집 시 1인당 연간 9,000위안의 세금 공제

자영업 퇴직 군인을 모집하는 기업은 해당 기업과 추가 기간 동안 근로 계약을 체결해야 합니다. 1년 이상 근무하고 노동계약을 체결하고 사회보험금을 납부한 달부터 법에 따라 사회보험료, 부가가치세, 도시유지건설세, 교육세, 지방교육세, 법인세를 납부합니다. 소득세 감면은 3년 이내에 실제 근로자 수에 따라 정액으로 공제됩니다. 할당량 기준은 연간 1인당 6,000위안이며 최대 50%까지 인상될 수 있습니다.

5. 환경 관련 자격을 갖춘 환경 보호에 대한 인센티브

1. 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트 소득은 3년 동안 면제되고 3년 동안 절반으로 줄어듭니다.

적격 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트에 종사하는 기업이 얻은 소득은 첫 번째부터 세 번째까지 세금이 면제됩니다. 해당 프로젝트에서 최초로 생산 및 운영 소득을 얻은 과세연도부터 법인세가 부과되며, 4년차부터 6년차까지는 법인세가 절반으로 감면됩니다.

2. 자원의 종합적 활용에 따른 소득에 대한 90% 공제

소득의 감소는 기업이 "종합적 활용을 위한 기업 소득세 우대 목록"에 명시된 자원을 사용함을 의미합니다. 제한 또는 금지되지 않고 관련 국가 및 업계 표준을 준수하는 제품으로부터 국가 수익을 창출하는 주요 원자재인 자원'은 90%의 감소된 비율로 총 수익에 포함됩니다.

3. 기업은 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 생산 안전을 위해 특수 장비를 구입합니다.

기업이 환경 보호를 위해 특수 장비를 구입하여 실제로 사용하는 경우 투자 금액의 일정 부분이 세액 공제 대상이 될 수 있습니다. 관련 카탈로그에 명시된 에너지, 물 절약 및 생산 안전에 대해 특수 장비 투자 금액의 10%가 해당 연도에 부족한 경우 기업의 해당 연도 세금에서 공제할 수 있습니다. 향후 5년간의 과세 연도 동안.

전항에 규정된 법인세 혜택을 받는 기업은 기업이 상기 특수 장비를 구매하여 양도하거나 양도하는 경우 실제로 전항에 규정된 특수 장비를 구매하고 실제로 사용해야 합니다. 5년 이내에 임대하는 경우 기업소득세 감면 및 공제된 법인세 환급 혜택을 누릴 수 없습니다.

4. 오염 예방 및 통제 15%

제3자 예방 및 통제 회사에는 15%의 감소된 법인세율이 부과됩니다.

6. 조세 우대

1. 서부 지역 세율 15%와 세율 60%

2021년 1월 1일부터 2030년 12월 31일까지 기업의 서부 지역에 위치한 산업에는 15%의 세금 감면 혜택이 제공됩니다. 법인세는 세율에 따라 부과됩니다. 본 조에서 말하는 장려산업기업이란 '서부권장산업목록'에 규정된 산업프로젝트를 주사업으로 하고, 주사업수입이 전체 기업의 60% 이상을 차지하는 기업을 가리킨다. 소득.

2. 서부 지역과 비교

후난성 샹시 투자 먀오족 자치주, 후베이성 ​​은시투자족 먀오족 자치주, 지린성 옌볜 조선족 자치주, 장시성 간저우시 서부 지역의 법인세 정책 시행을 비교할 수 있다.

3. Horgos 및 Kashgar에 대한 5가지 면제

2010년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 신장 지역의 Kashgar 및 Horgos에 대한 2가지 특별 면제 경제 개발구 내에 새로 설립된 기업 "신장 어려운 지역의 중점 장려 산업에 대한 기업 소득세 특혜 목록"(이하 "목록"이라 함)의 범위에 속하는 제품은 첫 번째 과세연도부터 5년간 세금이 면제됩니다. 생산 및 운영 소득은 법인 소득세를 얻습니다.

4. 헝친서구 15%

2014년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 헝친신구에 위치한 장려산업 기업에 신청하면 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다. 15%의 경감된 세율로 법인세를 부과합니다.

5. 3가지 유형의 하이난 자유무역항(감소, 면제, 공제)

2020년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 유효

(1 ) 하이난 자유 무역항에 등록되어 실질적으로 운영되는 장려 산업에 종사하는 기업은 15%의 경감된 세율로 법인소득세를 부과받게 됩니다.

(2) 하이난 자유 무역항에 설립된 관광, 현대 서비스 및 첨단 기술 산업 기업의 신규 해외 직접 투자로 발생한 소득은 법인세가 면제됩니다.

(3) 하이난 자유 무역항에 설립된 기업의 경우 단위 가치가 500만 위안(포함)을 초과하지 않는 고정 자산 또는 무형 자산의 신규 구매(자체 건설 및 자체 개발 포함)는 다음과 같습니다. 1회 허용 당기의 비용 및 비용은 당기에 포함되어 과세소득 계산 시 공제되며, 감가상각비 및 상각비는 신규 구입(자체 건설 및 자체 개발 포함) 기준으로 더 이상 계산되지 않습니다. 단위 가치가 500만 위안을 초과하는 고정 자산 또는 무형 자산은 감가상각 기간을 단축하거나 가속 상각 방법을 채택할 수 있습니다.

7. 기간 산업에 대한 세금 인센티브

1. 국가가 지원하는 공공 기반 시설 프로젝트의 투자 및 운영 소득은 3년 동안 면제되고 3년 동안 절반으로 줄어듭니다.

주요 지원과 함께 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트는 항만, 터미널, 공항, 철도, 고속도로, 도시 대중 교통, 전기, 수자원 보호 및 "기업 소득세 특혜 목록"에 규정된 기타 프로젝트를 의미합니다. 공공 인프라 프로젝트' .

전항에서 규정한 국가 지원 공공 기반 시설 프로젝트의 투자 및 운영을 통해 기업이 얻은 소득은 해당 프로젝트가 시작된 과세 연도부터 첫 번째부터 세 번째 연도까지입니다. 첫 번째 해에는 기업소득세가 면제되고, 4년차부터 6년차까지는 기업소득세가 절반으로 감면됩니다.

기업 도급 운영, 도급 건설, 내부 자체 건설 및 자체 사용을 위한 본 조에 규정된 프로젝트는 본 조에 규정된 법인세 혜택을 누릴 수 없습니다.

2. 가속상각

2019년 1월 1일부터 금융 및 조세[2014] 제75호 및 금융과세[2015] 제106호에서 가속상각의 산업 범위를 규정하고 있습니다. 고정자산에 대한 우대를 제조업 전 부문으로 확대합니다.

2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 사이에 중소기업 및 영세 기업이 구매한 단가가 500만 위안을 초과하는 신규 장비 및 가전제품의 경우 자발적으로 구매할 수 있습니다. 단위 가치의 일정 비율에 따라 법인 소득세 공제. 그 중 기업소득세법 실시규정에서는 최소 감가상각 기간이 3년인 설비 및 장비에 대해 해당 연도에 최소 감가상각액을 초과하면 세전 단위 가치의 100%를 한 번에 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 기간이 4년, 5년 또는 10년인 경우 단위 가치 %의 50%는 당해 연도에 세전 한 번 공제될 수 있으며 나머지 50%는 규정에 따라 남은 연도 동안 감가상각되어 세전 공제됩니다.

기업이 위 정책을 적용하기로 선택한 해당 연도의 공제 부족으로 인한 손실은 다른 정책을 적용받는 기업의 손실을 보상하기 위해 이월될 수 있습니다. 손실 이월 기간은 현행 규정에 따라 시행할 수 있습니다.