감사 절차를 단순화하는 방법

감사 절차를 단순화하는 방법

감사 절차는 감사 품질을 향상시키는 수단이며, 이는 법에 따른 감사의 기본 보장입니다. 감사인의 행동을 제한하고 감사에서 벗어나지 않도록 하는 기관입니다. 그러나 실제 업무에서는 감사의 기본 목적에서 벗어나는 경향이 있었는데, 이는 번거롭고 복잡하면서도 엄격하고 꼼꼼하다는 점에서 주로 나타납니다. 이러한 이유로 실제 감사 업무에서는 감사 절차의 단순화가 요구됩니다. 감사 절차를 단순화하는 방법에 대한 기사를 아래에 모아두겠습니다. 읽어보시고 참조하시기 바랍니다.

1. 감사 절차 단순화는 필수적이며 실현 가능합니다.

(1) 감사 단순화 절차 필요성

1. 감사 업무가 점점 많아지고 있으며, 풀뿌리 감사 기관은 인력이 부족하고 업무량이 많습니다. 예를 들어 대부분의 현급 감사 기관에는 최대 10~20명의 감사자가 있습니다. 일부는 실제로 일선 업무에 참여하고 있습니다. 감사 전문가는 전체 수의 절반을 차지하지 않지만 매년 평균 40개 이상의 감사 프로젝트를 완료해야 합니다. 매년 1인당 5개의 감사 프로젝트가 있으며, 일부는 연간 1인당 8개의 감사 프로젝트가 있습니다. 따라서 감사 절차를 단순화할 필요성이 시급합니다.

2. 현행 감사 절차는 상대적으로 번거롭다. 현행 일반 감사 절차에 따르면 감사 프로젝트는 감사 통지서 발송, 감사 진입점 심포지엄, 현장 감사 등의 과정을 거쳐야 한다. 감사증거수집, 감사의견청취, 감사검토 단위대응세미나, 감사보고서 확정세미나, 감사업무회의, 3단계 검토 등 연계, 사전조사, 감사실시계획, 확약서, 감사일지 , 감사 초안, 감사 요약 초안, 감사 보고서 및 기타 문서 프로젝트 제작에는 최소 반달이 소요되며, 이는 또한 모든 링크가 지연되지 않도록 해야 합니다. 대부분의 프로젝트는 현장 감사 시간보다 절차에 더 많은 시간을 소비합니다. 그러나 단일 절차에서 직면하는 감사 대상 단위의 규모가 다르고, 경제 활동의 범위가 넓을 수도 있고 좁을 수도 있으며, 재정 수입 및 지출의 내용이 다소 다를 수 있으며, 감사 프로젝트의 우선순위도 다를 수 있습니다. 이를 위해서는 다양한 유형의 감사 대상 단위와 프로젝트가 서로 다른 감사 방법을 채택해야 합니다. 따라서 하나의 절차 모델을 적용하고 감사 대상 단위와 프로젝트 간의 차이점을 무시할 수는 없습니다. 대신 다양한 유형의 감사 프로젝트의 감사 절차 문제를 해결하기 위해 다양한 문제 해결 방법을 채택해야 합니다. 이러한 방식으로 일반 감사 절차는 더 이상 단순하고 긴급한 특별 감사 프로젝트에 적합하지 않습니다.

3. 간단한 감사 절차를 구현하면 현장 감사 수행 시간을 효과적으로 단축할 수 있어 시간과 감사 자원을 크게 절약할 수 있으며 감사 비용을 절감할 수 있는 솔루션 중 하나입니다. 즉, 감사 프로젝트의 복잡성과 기한 요구 사항에 따라 일반 감사 절차와 단순화된 감사 절차를 각각 규정하고 적용할 수 있습니다. 특히, 간단한 프로젝트는 감사 비용을 효과적으로 절감하기 위해 간단한 절차로 감사해야 합니다. 감사 효율성을 향상시킵니다.

(2) 감사 절차 단순화의 타당성

1. 감사자는 단순화된 감사 절차를 구현하기 위한 기본 조건을 갖추고 있습니다. 높은 전문적 자질, 즉 일정 수준의 경제 관리 인식, 회계 및 감사 이론, 실무 경험, 강력한 법적 인식 및 법적 적용 능력 등이 기본적으로 보장될 수 있습니다. 간단한 감사 절차와 품질 관리 및 위험의 구현

2. 감사 규범 문서는 감사 절차를 단순화하는 데 도움이 되었습니다. 즉, 많은 곳에서 감사 실무에서 감사 절차를 단순화하는 데 대한 많은 경험을 요약했습니다. , 감사 절차를 단순화하기 위해 일부 관련 규범 문서를 발행했습니다.

3. 현대 감사 방법은 기본적으로 단순화된 감사 절차에 적용될 수 있습니다. 다양한 감사방법 모델이 상호침투되어 지원됩니다. 감사절차 단순화를 촉진합니다.

4. 현대 감사기술은 기본적으로 간단한 감사절차를 사용할 수 있습니다. 즉, 현대 감사기술의 발전입니다. , 특히 감사 정보 컴퓨터 기술은 간단한 감사 절차의 사용을 강력하게 지원합니다.

(3) 감사 절차 단순화를 위한 법적 근거

1. 감사 규정은 감사 감독의 법적 관계를 명확히 했습니다. 즉, 감사 기관은 감사 대상을 감사할 수 있는 특별한 권한을 갖습니다. 감사법에 따라 그들은 자신의 감사 절차의 복잡성과 단순성을 감독하고 결정할 권리를 가져야 합니다.

2. 풀뿌리 감사 규정은 감사 절차를 단순화하는 선례를 세웠습니다. 예를 들어 흑룡강성 인민대표대회 상무위원회는 '흑룡강성 감사 규정'과 저장성 감사처의 시행을 통과시켰습니다. "프로젝트 감사 프로세스 최적화에 대한 지도 의견"을 발표하고, 허페이시 정부는 "허페이시 국가 건설 프로젝트 감사 및 감독에 대한 임시 조치"를 발표했으며, 양저우시 감사국은 "간소화된 감사 절차를 위한 구현 조치"를 공식화했습니다. " 등, 모두 감사 절차를 단순화하는 내용과 징후가 있습니다.

3. 행정집행규정은 단순화된 절차를 적용할 수 있는 근거를 가지고 있다. 즉, 《중화인민공화국 행정처벌법》 제5장 제1절 제33조에 명확히 규정되어 있다. 불법사실이 확정되고 법적 근거가 있는 경우 공민에게 50위안 이하의 행정벌금을 부과하고 법인이나 기타 조직에 1천위안 이하의 벌금을 부과하거나 경고를 부과하는 경우 단순화된 절차를 적용하고 현장에서 행정벌칙을 내릴 수 있다. "행정허가법" "행정허가 결정은 현장에서 내려야 한다", "행정재심법"의 적용을 받는 공민, 법인 또는 기타 조직 "는 법에 따라 행정재심 신청을 제출해야 하며 필요한 경우 상급행정기관이 직접 신청을 수리할 수도 있다. ?, 『공안관리처벌법』은 “경고 및 500위안 미만의 벌금은 공안경찰서에서 결정할 수 있다”고 규정하고 있으며, 이는 간이절차 실시의 법적 근거이기도 하다.

4. 사법, 징계검사, 감독 등 업무관행은 간이절차에 대한 법적 근거와 판례를 갖고 있다. 즉, '민사소송법'과 '형사소송법'에는 관련 간이절차가 명확히 규정되어 있다. 민사사건, 형사사건 심리에 있어서는 《중국공산당 징계조례》 등에도 약식절차 실시에 관한 규정이 있다. , 다양한 지역 단위의 감독 및 기타 업무 관행.

2. 단순화된 감사 절차의 구현

감사 절차를 단순화하려면 실제 감사 상황을 바탕으로 단순화된 사법 절차 조항에서 교훈을 얻고 감사 보고서를 참조해야 합니다. 허난성 자오쭤시 국과 후난성 감사국 둥커우현 감사국과 취안저우 리성구 감사국이 발행한 규정은 단순 감사 프로젝트에 적합한 단순화된 감사 절차를 공식화하고 적용 범위, 단순화 원칙, 단순화 방법을 명확하게 규정합니다. 그리고 절차상의 변화.

(1) 단순화된 감사 절차의 적용 범위

단순화된 단순 감사 절차의 적용은 최소한 다음 상황 중 하나 이상을 포함하는 감사 프로젝트 또는 조사 프로젝트여야 합니다.

1. 감사 대상 단위가 관리하는 자금 및 재산의 양이 상대적으로 적은 감사 프로젝트 또는 조사 프로젝트.

2.

3. 감사인이 감사 위험이 미미하다고 판단하는 프로젝트 또는 조사 프로젝트

4. 특별히 지정된 프로젝트 또는 감사 조사 프로젝트 관할 당국의 지도자가 승인합니다.

(2) 단순 감사 절차 단순화 원칙

1. 규제 지원, 즉 감사 법규를 위반하지 않고 일부 규칙 및 규정을 개정하여 단순화된 감사를 달성합니다. 절차 합법화

2. 품질 보증, 즉 감사 업무의 품질이 확립된 표준에 도달하도록 보장합니다.

3. 위험 통제, 즉 감사 위험을 통제합니다. 허용 가능한 수준

4. 감사 업무 계획, 감사 증거, 감사 작업 서류 및 기타 내용이 엄격하고 완전합니다.

(3) 단순 감사 절차의 단순화

1. 재판 전 조사, 감사 계획 수립, 감사 일지 작성, 감사 절차의 번거롭고 중복되는 측면을 단순화합니다. 필요에 따라 감사를 실시할 수 있습니다.

2. 아주 적은 금액의 자금과 재산을 관리하는 감사 프로젝트나 조사 프로젝트 등 불필요한 절차 시간을 단축합니다. 감사를 받은 후 짧은 시간 안에 완료해야 합니다. 부서에서 동의하거나 상사의 특별 승인이 있는 경우 피드백 시간을 단축해야 합니다.

3. 감사 작업 문서를 지원 자료로 대체

4. 감사 구현 계획, 비즈니스 회의 결정, 감사 일지 및 기타 문서와 같은 일부 감사 문서를 취소하고 감사 보고서를 대신하여 발행할 수도 있습니다. 회사.

(4) 간이감사절차의 변경

간이감사절차의 적용을 받는 감사사업(또는 감사조사사업)이 간이절차의 적용에 적합하지 아니하다고 판단되는 경우, 해당 프로젝트의 감사는 중단되고 일반 감사 절차에 따라 감사(또는 감사 조사)가 수행됩니다. 다음 중 하나에 해당하는 경우에는 단순화된 절차를 일반 절차로 변경해야 합니다.

1. 감사 과정에서 검토 대상이 법령 또는 규율을 위반한 내용이 다수 발견된 경우 문제의 성격이 심각한 경우

2. 감사 과정에서 주요 간부가 성실성과 자기 규율을 위반한 사실이 발견되었습니다.

3. 감사 과정에서 감사인은 대중으로부터 보고서를 받았고 추가 검증이 필요하다고 믿었습니다. 4. 감사인이 판단에 실수를 했으며, 검토 결과 일반 감사 절차를 시행해야 한다고 판단되었습니다.

3. 감사절차 간소화의 주요 내용

일반감사에서 감사사업계획 작성, 감사계획 수립, 감사일지 작성 등 내부감사 절차 단순화에 중점 절차

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(1) 감사 프로젝트 계획 준비 및 감사 계획 수립 절차를 단순화합니다.

1. 감사 시스템은 감사 프로젝트 계획을 통일된 방식으로 수립합니다. 하급 감사 기관은 동급 인민 정부의 요구 사항에 따라 동급 감사만 보완합니다.

2. 업계에 대한 상세하고 통일된 감사 업무 계획을 기반으로 합니다. 감사, 풀뿌리 감사 기관은 더 이상 감사 구현 계획을 수립하지 않습니다.

3. 감사 계획에 더 이상 특정 조항이 없습니다. 감사 단계와 방법은 감사자가 실제 프로세스를 기반으로 유연하게 마스터합니다.

4. 감사계획을 조정할 때에는 감사목적, 감사팀장, 감사주제, 현장감사 종료시간 등을 조정하는 것 외에 감사실에 보고해야 한다. 해당 기관의 주요 책임자, 기타 내용은 감사팀장이 직접 결정하며, 감사 후 승인 절차가 완료됩니다.

(2) 작업 문서 및 감사 증거 수집과 같은 관련 절차를 단순화합니다.

1. 감사 실행 프로세스, 도출된 감사 결론 및 감사와 관련된 중요한 관리 사항에 대한 감사자의 이해 프로젝트 기록을 작성하고, 구체적으로 조사 및 이해 기록, 감사 업무 서류 또는 중요한 관리 사항에 대한 기록을 작성하고 감사 일지의 실행을 취소합니다.

2. 감사 업무 서류의 내용을 압축하고 일반적으로 감사 업무 서류의 내용만 기록합니다. 감사 실시 단계 및 방법, 입수한 감사 증거의 이름 및 출처, 감사에서 확인된 주요 사실, 도출된 감사 결론 및 관련 표준

3. 다음 사항을 준수한다는 전제 하에; "하나의 문제, 하나의 초안", 동일한 감사 프로젝트의 작업

4. 감사 증거가 적절하고 신뢰할 수 있음을 보장하는 조건 하에서 해당 감사 작업 서류는 서명된 증거 자료로 대체될 수 있습니다.

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5. 충분한 감사 증거가 확보되고 감사 위험이 적다고 판단되면 여러 감사 대상 부서는 더 이상 의견을 구두로만 요청합니다. 서면 피드백을 제공합니다.

4. 감사 절차 단순화를 위한 실질적인 노력

(1) 기존 감사 프로젝트의 단순화된 프로그램 설계

1. 감사 조사. 심층적이고 상세한 재판 전 조사를 수행하고, 조사 대상의 관련 상황을 완전히 이해하고 파악하며, 계획의 타당성을 효과적으로 향상시켜야 합니다. 최소한의 시간과 투자로 시기적절하게 감사 조사를 주로 통합합니다. 감사 구현 프로세스 전반에 걸쳐 감사 구현 시간을 사용하여 포괄적인 감사 정보를 수집하여 더 많은 시간이 소요되는 별도의 조사가 너무 많이 발생하는 것을 방지합니다.

2. 감사 업무 계획을 수립합니다. 첫째, 감사 업무 계획의 감사 업무 목표를 명시하고 동시에 구체적이고 명확한 감사 목표를 결정해야 하며, 감사 대상 단위의 관련 상황을 충분히 분석하고 중요성 수준을 정확하게 결정하며 감사 위험을 평가해야 합니다. 그런 다음 감사 목표와 핵심 사항을 기반으로 감사의 범위와 내용을 결정하며 일반적으로 감사 목표 달성에 중요한 영향을 미치는 감사 문제에 대한 감사 단계와 방법만 결정합니다.

3. 감사 통지서를 발행합니다. 감사 기관은 일반적으로 감사를 실시하기 전에 감사 대상 부서에 감사 통지서를 보냅니다. 단순화된 절차에 따른 감사 업무는 감사가 수행될 때 제공될 수 있습니다.

4. 감사 증거를 확보합니다. 절차를 단순화하면 감사 증거의 품질도 보장되어야 합니다. 즉, 획득된 감사 증거는 적절하고 충분해야 합니다. 첫째, 감사 증거의 타당성을 확인하기 위해 감사 목표와 관련된 감사 증거를 수집합니다. 감사 프로젝트의 성격이 재무 감사인 경우 구체적인 증거 수집 목표는 감사 프로젝트의 성격이 성과 감사인 경우 회계 명세서에 대해 감사 대상 단위의 관리 당국이 내린 다양한 결정을 확인하는 것입니다. 수집목표는 각종 운영지표, 효율성 지표의 완성 및 구현 등에 있어 의사결정 오류 및 관리소홀로 인한 국유자산의 심각한 손실 및 낭비에 대한 검토 및 적시 기록에 주의가 필요함 그리고 증거 수집. 둘째, 중요도를 과학적으로 평가하고 거시적 차원에서 감사 증거의 품질을 관리해야 합니다. 중요도 수준이 낮을수록 허용 가능한 왜곡이나 누락 정도가 적다는 것을 의미하며, 반대로 중요도 수준이 높을수록 감사 증거를 더 많이 확보하기 위해 더 충분한 감사 절차를 수행해야 함을 설명합니다. 오류나 누락이 허용 가능한 수준일수록 감사 절차를 더 제한적으로 수행할 수 있고 얻을 수 있는 감사 증거도 적습니다. 셋째, 다양한 유형의 감사 증거를 확보하고 미시적 수준에서 감사 증거의 품질을 관리해야 합니다. 물리적 증거를 사용할 때에는 일반적으로 다른 증거를 동반해야 합니다. 서면 증거는 기업 내부에서 얻은 증거로 기업 외부에서 얻은 증거에 비해 신뢰성이 떨어집니다. 구두 증거에는 입증인의 개인적인 감정, 편견 및 의견이 포함되는 경우가 많기 때문에 구두 증거는 입증력이 떨어집니다. 구두 증거를 수집할 때 증인과 재판 대상 조직 간의 관계에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 구두 증거는 종종 추가 조사를 위한 단서를 제공하거나 다른 증거에 대한 확증을 제공할 수 있습니다. 상황 증거라고도 불리는 환경 증거는 검토 중인 단위의 경제 활동에 영향을 미치는 다양한 환경 사실을 말합니다.

5. 조사 기록, 감사 작업 서류 또는 중요한 관리 사항에 대한 기록을 준비합니다. 어떤 경우에는 감사 증거의 관련성과 신뢰성을 보장하기 위해 해당 감사 작업 서류를 감사 대상 부서에서 인증한 지원 자료로 대체할 수 있습니다.

6. 감사 보고서(감사 결정)를 작성합니다. 감사를 실시한 후 감사팀은 즉시 감사 보고서의 초안을 작성하고 이를 감사 기록과 함께 부서장에게 제출하여 검토를 받은 다음 의견을 수렴하기 위해 감사 보고서 초안을 작성하여 감사 대상 부서에 보내야 합니다. 코멘트. 감사사업을 실시하는 감사부서는 의견을 수렴한 후 감사보고서를 수정하여 동급 감사기관에 제출하고, 검토 및 검증을 거쳐 감사받은 기관에 관련 사항을 담은 정식 감사보고서를 발행한다. 처리 및 처벌과 동시에 감사 처리 또는 감사 처벌 결정을 내립니다.

(2) 정부 투자 및 자금 조달 건설 프로젝트의 예산 및 결산 감사 프로젝트에 대한 단순화된 절차

1. 재판 전 조사. 감사인은 서면 정보를 작성하지 않고 구두 문의 및 정보 검토를 수행하며, 건설 단위는 "사업 개요 양식"을 작성하고 이를 재판 전 조사 정보로 스탬프합니다.

2. 감사 프로젝트 작업 계획을 개발합니다. 사업비의 진정성과 적법성에 중점을 두고 서면정보를 작성할 필요가 없습니다.

3. 감사 통지서를 준비하고 발행합니다. 건설단위가 검토용으로 제출한 사업예비사항 및 결산자료를 수혜자 기준으로 사전심사하고, 기본적으로 완료된 사업예비사항 및 결산자료를 수령한다. 그런 다음 감사자를 배치하여 감사 팀을 구성하고 수신자는 프로젝트 예비 및 최종 데이터를 감사 팀에 전달합니다. 감사 팀은 사전 재판 조사를 기반으로 프로젝트 예비 및 최종 데이터의 완전성을 추가로 검토하고 준비합니다. 감사 통지서. 절차에 따라 검토 및 승인을 받은 후 감사 통지서는 감사 실시 당일 감사 대상 부서에 전달될 수 있습니다.

4. 감사 작업 서류를 준비합니다. 감사작업문서는 감사위험 예방에 중점을 두고 있으며, 다수의 주요 및 미해결 이슈를 기록하고, 이를 처리하기 위한 근거가 완벽해야 합니다.

5. 감사 증거를 확보합니다. 감사인은 건설단위가 검토를 위해 제출한 사업예산서 및 결산서를 검토하고, 사업승인, 건설허가, 입찰, 건축도면, 준공도면 등 감사사항과 관련된 정보를 검토하고, 현장조사를 실시하여 감사를 실시합니다. 관련 부서 및 개인을 대상으로 설문조사를 실시하고 서면 인증 자료를 획득합니다. 감사 인증 자료에는 주로 감사 및 조정된 프로젝트 예산, 결산서 및 최종 승인 요청 양식(또는 감사 확인 양식), 프로젝트 승인, 건설 허가, 입찰 및 기타 관련 정보(사본)가 포함됩니다.

6. 감사 보고서를 제출하세요. 감사팀은 감사사항을 감사한 후 감사보고서를 제출하고 감사대상자의 의견을 청취합니다. 감사기관은 감사팀의 감사보고서를 검토하고, 감사팀의 감사보고서에 대해 감사대상자가 제공한 피드백을 연구한 후, 규정에 따라 사업비 절감을 위해 감사기관의 감사보고서를 제출해야 한다. 법적 권한의 범위 내에서 관련 주무관청에 감사결정을 내리거나 처리 및 처벌에 대한 의견을 제시합니다.

7. 감사 검토. 감사기관 업무회의 소집 후 검토 절차를 간소화하고, 중앙 집중식 검토 및 서류 서명을 실시할 예정이다.

5. 감사 절차 단순화 보장

감사인의 질적 향상과 더불어 감사팀장이나 프로젝트 최고감사인의 책임체계 강화에 중점을 두어야 하며, 감사 법 집행 오류에 대한 책임 시스템, 행정 법 집행 책임 시스템 및 기타 책임 시스템 구축 및 감사 위험 제어, 위험 책임 관리를 효과적으로 강화하고 해당 감사 품질 보증 시스템을 구축하며 감사가 합법적이고 규정을 준수하는지 확인합니다. 품질 기준.

(1) 감사인의 자질을 향상시킵니다.

1. 비즈니스, 이론, 기술 등에 대한 다양한 교육을 정기적으로 실시합니다.

2.

3. 감사자가 자율 학습 및 교육을 위한 충분한 시간을 가질 수 있도록 작업 계획을 합리적으로 마련합니다.

4. 순환 선택을 완전히 시행합니다. 경쟁채용, 임시직업훈련 등 소통체계를 구축합니다.

(2) 감사팀장 또는 사업검토자의 책임체계 강화 교원 이상 직위나 통합시험에 합격한 감사자를 감사팀장으로 두고 지속적인 교육을 실시해야 한다. 적시에 교육, 평가 및 기타 자격 관리를 수행합니다.

2. 감사팀장(또는 프로젝트 수석감사인)의 책임과 권리는 동등하다. 즉, 감사팀장(또는 프로젝트 수석감사인)은 감사법집행직 책임제도를 성실히 이행해야 한다. 및 감사팀장 책임제도와 기타 규칙 및 규정을 명확히 규정하고, 감사팀장(또는 프로젝트 리더 감사관)은 권리와 책임을 가지며, 동등한 권리와 책임을 갖는다.

3. 감사팀장(또는 프로젝트 검토자)에 대한 경쟁 채용 시스템 또는 감사 프로젝트 입찰 시스템을 구현합니다. 즉, 감사팀장(또는 프로젝트 검토자)은 캠페인을 통해 임명됩니다. 감사 프로젝트는 감사 팀원 선정, 자금 사용, 감사 업무 시간 조정 등을 포함하여 자격을 갖춘 감사인이 일괄 입찰하게 됩니다.

4. 감사 프로젝트 품질 평가 메커니즘을 개선합니다. 즉, 감사 프로젝트 품질 평가 기관을 설립 및 개선하고, 감사 운영 절차 이행에 대한 종합적이고 심층적인 검사, 감사 품질 관리, 감사를 통해 감사 프로젝트 품질 평가 메커니즘을 개선합니다. 조사 및 처리 문제, 처벌 강도, 감사 결과 포괄적인 활용 상태, 감사 업무 효율성 및 기타 측면을 통해 각 감사 프로젝트의 품질 상태를 효과적으로 평가한 다음 필요한 보상과 처벌을 제공하여 인센티브 및 제한 메커니즘을 형성합니다.

(3) 감사 및 법 집행 오류에 대한 책임 체계를 구축하고 개선합니다.

1. 관련 책임자에게 조사 결과 결정된 사실과 처리 의견을 알려야 합니다. 감사 및 법집행 오류에 대한 책임은 서면으로 처리하고 관련 규정에 따라 간부 인사 파일에 포함시켜야 합니다.

2. 국가가 감사 및 법 집행 오류로 인해 보상하는 경우 책임자는 보상의 일정 비율을 부담해야 합니다.

3. 법에 따라 직무를 수행하지 않고 책임을 지는 감사인은 해당 연도 중 고급으로 평가되지 않으며, 해당 부서나 부서도 고급으로 평가되지 않습니다.

4. 감사 기관은 청렴 피드백 카드 검사, 감사 재방문, 감사 품질 검사 구성 등을 통해 매년 동급 및 하급 감사 기관의 법 집행 상태를 점검해야 합니다. 그리고 책임 목표 평가.

(4) 감사 행정법 집행 책임 시스템을 개선합니다.

1. 감사 행정법 집행 시스템을 엄격하게 구현합니다. 행정법집행감사 업무책임 분담제도를 실시하고 행정법집행감사 책임과 범위를 명확히 한다.

2. 감사 및 법집행 인력의 종합적 자질을 전면적으로 향상시키고, 문명화된 법집행을 엄격히 시행하며, 법집행의 이름으로 개인적 이득을 추구하는 것을 엄격히 금지합니다.

3. 감사 행정법 집행 공개 시스템을 구축하고 구현합니다. 감사기관은 공무공개 원칙에 따라 법집행의 내용, 범위, 권한, 책임, 근거 및 절차를 대중에게 공개해야 한다.

4. 감사 행정법 집행 감독 및 검사 시스템을 구축합니다. 상급 감사기관은 하급 감사기관의 법집행인원의 법률, 규정, 규칙의 이행상황을 감독, 검사하고 위법행정행위를 신속히 시정한다.

(5) 감사 위험 통제 강화

1. 감사 계획을 준비할 때 감사 대상 부서의 내부 통제를 주의 깊게 연구하고 평가하십시오.

2. 실질적인 테스트의 성격, 시간 및 범위를 결정하기 위해 의존할 내부 통제에 대한 규정 준수 테스트를 수행합니다.

3. 전문적인 신중함을 유지하고, 전문적인 판단을 합리적으로 사용하며, 감사 위험을 평가하고, 감사 위험을 허용 가능한 수준으로 줄이기 위해 해당 감사 절차를 수립 및 구현합니다.

4. 내부 통제를 조사하고 평가하며 감사 위험을 평가하는 과정과 결과를 감사 작업 문서에 기록합니다.

5. 감사 증거의 타당성과 엄격성에 주의를 기울이고 감사 위험 평가 및 판단 시스템 구축을 강화하며 각 감사 링크에 대한 감독 및 통제 메커니즘을 구축 및 개선합니다.

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