긴급 상황 시 재정 관리를 위해 어떤 정보 서적을 참조해야 합니까?

사스부터 조류독감까지, 대형 화재, 홍수, 산사태, 광산 재해 등 비상사태가 빈번하게 발생하고 있다. 관련되지 않은 분들에게는 갑작스런 감정이 없는 듯 익숙해진 것 같지만, 피해를 입은 기업들에게는 제품이 판매되지 않고, 재고가 과도하게 나타나며, 금액이 많아 치명적인 경우도 있습니다. 생산 및 판매에 있어 자금 정체, 자재 공급망 차단, 미수금 회수 불가, 딜러 및 소비자 반품 요구 등이 발생하고 있습니다. 물론, 비상사태의 영향으로 회사의 제품이 희소해지고, 시장 수요가 갑자기 증가하고, 매출이 매우 뜨거워지고, 미수금이 크게 줄어들고, 회사에 많은 양의 현금이 유입되는 등의 상황도 있습니다. 예를 들어 사스 기간 동안 수요를 충족시키기 위해 소독제, 온도계, 마스크 등을 생산하는 기업의 생산 능력은 몇 배 또는 수십 배 확장되었습니다. 사스 이후 일부 기업은 시장 수요가 크게 감소하고 초기 투자가 과도해 금융위기에 직면하기도 했다.

긴급상황이 발생하고 기업재정에 큰 타격이 예상되는 지금, 기업은 어떻게 재무관리를 해야 할까요? 비상상황에 대비한 재정관리 시스템을 구축해야 할까요? 그러한 비상 시스템을 구축하는 방법은 무엇입니까? 비상사태로 인한 손실을 어떻게 하면 더 낮은 수준으로 줄일 수 있는지에 대해서는 심도 있는 연구와 논의가 필요합니다.

1. 비상사태의 분류

1. 기업의 내부적인 사유로 인한 비상사태

이러한 비상사태는 기업 시스템의 내부적인 사유로 인해 발생합니다. 기업의 제품 품질 문제, 심각한 경영 의사 결정 오류, 직원 파업, 생산 사고 및 기타 이유로 인해 기업의 재정 업무에 압력을 가하고 금융 위기를 촉발했으며 재정 문제도 흔히 발생합니다.

2. 기업의 외부 요인으로 인한 긴급 상황

이러한 비상 사태는 기업의 외부 요인으로 인해 발생합니다. 구제역, 사스, 자연재해, 전쟁, 시장변동, 국가정책 및 규제의 조정, 경제상황의 부침, 외환변화, 기술의 변화, 산업계의 급격한 변화 등 경쟁 구도의 변화, 정치문화의 변화, 파트너의 변화 등 원인에 따른 예상치 못한 사건은 기업재무에 위기를 가져옵니다.

갑작스러운 금융 위기에 직면한 일부 기업은 당황해 어떻게 해야 할지 모르고, 적시에 자산 관리와 자본 운용을 적극적으로 수행하지 못하는 경우가 많습니다. 결국 파산과 심각한 재정 문제로 이어질 수 있습니다. 다음 두 가지 예는 모든 사람에게 친숙합니다.

사례 1: 2003년 봄, 갑작스런 사스(SARS)의 발생으로 모든 사람이 지치고 일부 회사가 파산하게 되었지만 이로 인해 많은 회사가 "생성"되었습니다. 소독제, 체온계, 마스크 등 제품을 생산하는 기업 등은 결정적 시기를 틈타 생산 확대와 '하룻밤 사이에 부자가 된다'. 청두 디아오가 생산하는 흉선 면역 제제 2종은 신체의 질병 예방 및 저항 능력을 향상시키고 전염병 치료 주기를 단축하며 우수한 항SARS 의약품이 될 수 있다. 그러나 디아오 등 국내 기업은 소수에 불과하다. 이러한 약물을 생산할 수 있습니다. 각계각층에서 약품에 대한 수요가 매일 수백 건씩 급증하고 있으며, 현금으로 약품을 구입하기 위해 각지에서 찾아오고 있습니다. 청두 사스 예방통제그룹 조정실은 조정 명령을 사용해 티모신 6만개를 동원했지만 디아오는 야근을 하여 시장 수요를 충족시키지 못했다. 이에 4월 중순 디아오는 생산을 확대하고 생산 능력을 원래 수준의 10배 이상으로 늘리기로 결정하고 이를 위해 1천만 위안 이상을 투자했습니다.

사례 2: 2001년 9월 3일 CCTV '뉴스30분'은 "매년 새로운 월병을 굽고 속을 계속해서 만든다"는 프로그램에 대해 보도했고, 오래된 속을 넣은 월병은 Nanjing Guanshengyuan이 제작한 작품이 노출되었습니다. 각지에서 '관성원'이라는 이름을 가진 기업들이 연루되어 매출이 급격하게 감소했습니다. 이날 오후, 난징 위생감독소는 관성원으로 가서 샘플을 채취하고 10여종의 월병을 채취해 테스트했다. 공장의 완제품 창고와 충진 창고는 모두 위생 감독 부서에 의해 봉인되었으며, 다양한 유형의 월병 26,000개와 충진물이 500통 이상 밀봉되었습니다. 9월 4일 이른 아침부터 현지 상점에서는 관성원의 다양한 월병 제품을 긴급히 카운터에서 치웠습니다. CCTV가 노출된 후 관성원식품공장은 모든 판매업자에게 불만사항을 담은 자료를 보내 그들의 부당함을 표현했다. 그러나 소비자에 대한 책임을 이유로 여러 가맹점들이 판매 중단을 결정했다. 많은 상인들은 판매된 관성원 월병을 무조건 돌려받을 것이라고 소비자들에게 약속합니다. 관성원 월병을 구매한 상인들도 제조사에 반품을 요청했다. 2002년 2월 4일, Nanjing Guanshengyuan은 경영 부실, 경영 혼란, 지급 불능을 이유로 난징 중급 인민 법원에 파산 신청을 했습니다. 이는 제품 품질 문제로 인한 '치명적인' 긴급 상황이다. 회사의 재정적 관점에서 볼 때, 오래된 소를 사용하여 월병을 만들면서 고객이 제품을 반품하게 되었고, 완제품 창고와 소를 채우는 창고가 봉쇄되었고, 결국 회사는 부실하게 되었고 파산을 선언하게 되었습니다. 2004년 1월 14일 처음으로 파산자산이 경매에 부쳐졌다.

위 두 사례는 각각 외부요인과 내부요인으로 인한 긴급상황이다. 긴급 상황의 영향이 다르기 때문에 직면하는 재정적 문제도 매우 다릅니다. 긴급상황에 직면하세요. 재정관리를 강화할 때 유의해야 할 원칙은 다음과 같다. 재정업무는 통일된 리더십, 통일된 지휘, 집중적인 노력을 기울여야 하며, 재정정보를 적시에 투명하게 공개하고 비상재정체제를 구축해야 한다. 경고 시스템, 모든 직원의 금융 위기 인식 강화, 긴급 금융 위기 인식 시스템 구축

2. 비상시 재정예산 관리

(1) 비상시 영향에 대응하여 판매직원과 구매직원으로부터 수집된 정보를 활용하여 판매예산 예산을 종합적으로 수정합니다.

(2) 판매 예산을 바탕으로 특별 기간에 대한 제작 예산을 준비하고 수집된 정보를 종합적이고 시기적절하게 분석합니다.

(3) 생산예산을 바탕으로 특별기간에 대한 직접인력, 직접자재, 제조간접비, 원가예산 등을 준비한다. 준비 과정에서 행사의 영향을 종합적으로 고려합니다.

(4) 특별 현금 수입 및 지출 예산을 준비하고, 긴급 상황 발생 및 예상 지출에 특별한 주의를 기울입니다.

(5) 상기 예산으로 작성된 추정손익계산서, 대차대조표, 현금흐름표는 특별기간 동안 참고자료로 활용될 것이다.

3. 긴급 상황 시 현 자산 관리

1. 특별 기간 동안의 현금 관리

특별 기간 동안에는 현금 보유량이 너무 적어 회사의 능력이 제한됩니다. 지불 능력은 기업의 위험을 증가시킵니다. 현금 부족이 발생하면 기업의 생산 및 운영 활동에 심각한 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 현금 통제를 강화하고 현금 활용도를 높이며 현금 인출 속도를 높이는 것이 필요하다. 동시에, 사업 평판과 기업 이미지에 영향을 주지 않는 범위 내에서 지출을 엄격히 통제하고 지출을 최대한 연기해야 ​​합니다. 다음 두 가지 사항에 더욱 주의를 기울여야 합니다.

(1) 특정 기간 동안 "일일 현금 및 은행 예금 수령 및 지불 내역서"와 같은 보고서를 작성하여 적시에 직원의 직업과 매출액을 파악하십시오. 자금을 조달하고 매일 현금 재고를 확인하세요. 현금결제 상황을 확인하세요.

(2) 각종 지출 항목, 특히 주요 지출 항목에 대해서는 엄격한 검토가 필요한 항목을 엄격하게 검토하고 지출 승인 시스템을 표준화한다.

또한 일별, 월별 정산을 이루어야 하며, 재고현금 장부잔액이 실제 재고금액과 일치하는지, 은행예금계좌 잔액이 자산잔액과 일치하는지 확인해야 한다. 은행 명세서를 작성하고 현금 금액과 은행 예금 일지가 현금과 일치하는지 확인하십시오. 은행 예금 총계정원장은 일치합니다. 즉, 불리한 상황에 처한 기업의 경우 보다 강력한 현금관리 방식을 채택하고, 현금의 사용과 회전율을 신속하게 반영하며, 생산 및 판매 현장에서 불필요한 막대한 현금이 정체되는 것을 방지하여 긴급상황에 대처해야 합니다. 긴급 현금이 필요합니다.

2. 특수기간 매출채권 관리

미수금은 시장경쟁의 산물이므로 자금으로 전환되거나 부실채권이 될 수 있습니다. 긴급상황 등 불리한 요인으로 피해를 입은 기업의 경우, 대금을 제때에 받는 것이 더 중요합니다. 이 경우 매출채권이 차지하는 비중이 너무 크고, 회수가 실패하는 경우 문제가 더욱 두드러집니다. 장기간에 걸쳐 불가피하게 회사의 자본 회전이 어려워지고, 자산의 유동성이 감소하게 되어 상대방이 대금을 제때에 반환하지 못하게 되어 포괄 위기에 빠지게 됩니다. 위기. 물론 매출채권 관리 방법은 비상사태가 발생한 후에만 수행되는 것이 아닙니다. 장기적으로 매출채권 관리를 강화하려면 다음과 같은 측면을 강화해야 합니다.

(1) 매출채권에 대한 명확한 부서 경계를 그립니다. 즉, 매출채권 관리 부서를 명확히 합니다. 요즘에는 많은 기업의 매출채권을 영업부서에서 관리하고 있습니다. 이것이 더 편리하지만 여기에는 관리 허점이 있습니다. 필요한 제어 링크가 부족하거나 제어가 부족하기 때문에 영업 직원은 자연스럽게 더 많은 사기에 관여하게 됩니다. 자신의 사업에 대한 평가, 그러한 평가 결과는 얼마나 신뢰할 수 있습니까? 비상사태가 발생하면 더 많은 사람들이 험난한 바다에서 낚시를 하게 되어 더욱 위험해질 것입니다. 당연히 영업부서 자체만으로 관리하는 것은 무리이며, 이는 사기로 이어지기 쉽습니다. 또한 대부분의 사람들은 기업 회계 담당자가 비즈니스 측면에 더 익숙하기 때문에 경영을 수행해야 한다고 믿습니다. 그러나 재무담당자가 회계처리에 대해 상대적으로 명확하다고 하더라도 고객의 구체적 상황을 완전히 이해하지 못하고, 무작정 재무담당자에게 관리업무를 맡기는 것은 과학적이고 합리적이지 않습니다. 실제 업무에서 매출채권 관리는 현대 기업 마케팅 관리의 중요한 부분이자 기업 전체 신용 관리의 핵심입니다. 회사가 고객을 이해하지 못하는 경우 신용 판매 결정을 내릴 수 있습니까? 어떤 종류의 고객이 신용 판매를 할 수 있습니까? 적절한 신용판매 금액을 선택해야 합니까? 어떤 종류의 고객이 외상으로 판매하는 것보다 가격을 낮추는 것을 선호합니까? 모든 것은 과학적으로 분석되어야 하며, 관계만 고려할 수는 없습니다. 특히 이 중요한 순간에 신용판매를 유연하게 활용하고 현금할인 및 할인율을 합리적으로 결정하는 것은 기업이 인생의 위기에 신속하게 대응하고 대처할 수 있는 좋은 전략입니다. 사망 상황. 따라서 일상적인 경영활동에 있어서 회사의 내부 조직관리는 매출채권 관리를 위한 마케팅 전략 및 고객신용을 전문으로 하는 기관을 두어야 하는데, 즉 전문적인 추심부서를 설치하고 회사의 특성에 맞는 여신관리를 확립할 수 없는 시스템이다. 위기가 닥칠 때까지 강화하라.

(2) 회계 측면에서는 매출채권에 대한 보조회계를 실시하고 매출채권에 대한 상각제도를 구축해야 한다. 매출채권의 연령을 정확하게 확인하기 위해 매출채권은 발생시간 및 지급추심순서에 따라 하나씩 상각되며, 매출채권의 품질, 수량, 계약분쟁 등으로 처리되지 못한 매출채권은 개별적으로 기재됩니다. off 계정 관리를 설정하고 특별 관리를 수행합니다.

(3) 금융시스템 측면에서는 실질적인 화해체제를 구축해야 한다.

긴급 상황의 영향으로 기업은 거래량, 시간 및 기타 요소를 기준으로 미수금을 정기적으로 확인해야 합니다. 특별한 경우에는 조정을 위한 효과적인 근거로 미수금을 매일 확인해야 합니다. 오류가 발견되면 즉시 처리해야 합니다.

(4) 매출채권의 신용관리가 필요합니다. 기업은 고객에 대한 신용 평가 수행, 각 고객 분석, 다양한 고객의 신용 차이 구별, 제품 시장 점유율, 시장 수요 조건을 기반으로 각 고객의 신용 등급을 합리적으로 결정하는 일을 주로 담당하는 고객 서비스 센터 또는 유사한 조직을 설립해야 합니다. , 추세 변화 등 고객의 신용 판매 금액 및 신용 기간은 긴급 상황의 영향을 고려해야 하며 영업 직원은 제품 홍보를 담당하고 전담 추심 부서는 지불 복구를 담당하고 이에 상응하는 조치를 취해야 합니다. 평가 방법 부서의 재무 부서는 내부 통제 목적을 달성하고 사기 발생을 줄이기 위해 지불 회수 상황을 감독합니다.

3. 특별 기간 재고 관리

긴급 상황, 특히 긴급한 생산 요구 사항을 충족하는 경우 상황에 따라 재고 비용을 최대한 줄여야 합니다. 그에 따라 재고 평가 방법을 사용하여 불리한 요인의 영향을 최소화합니다. 언제든지 실시간 재고 정보를 이해하고 이에 상응하는 시장 수요 분석을 수행하여 재고 자재가 부족 없이 생산 및 운영 요구를 충족할 수 있도록 보장합니다.

(1) 생산 및 운영에 필요한 핵심재고 관리를 강화하고, 각 재고의 현재 재고와 관리한도 비율을 실시간으로 파악하고, 현재 재고가 한도를 초과하는지 판단한다.

(2) 필요한 경우 적시에 일부 재고 항목을 정리하고 이러한 재고 항목이 너무 많은 비용을 차지하지 않도록 하십시오. 재고상품에 축적된 자금을 총동원해야만 재고비용을 절감하고 어려움을 극복할 수 있습니다.

4. 비상 상황에서의 투자 관리

긴급 상황은 기업의 매출 급증, 제품 공급이 수요를 초과하고 막대한 현금 유입 및 상당한 감소를 가져올 수 있습니다. 매출채권, 재무상태 양호함. 이때 우리는 생산을 더욱 확대하고 생산 장비, 인력, 공장 및 기타 자원을 늘릴 수 있는 기회에 직면해 있습니다. 위기 상황의 영향으로 시장 투자는 어떻게 해야 할지 불확실한 상태에 있습니다. 투자합니까? 수익을 얻는 것은 재정적 딜레마입니다. 이때 투자 관련 사항은 투자운영절차에 따라 처리되어야 합니다.

(1) 현재 환경, 상황, 비상 사태의 영향 기간, 투자 위험 규모를 분석하고 기업의 내구성을 고려하고 투자 목표를 설정합니다.

(2) 명확한 목표를 가지고 회사의 기술적, 인간적, 경제적 및 기타 요소를 고려하고 다양한 대안을 제안하십시오.

(3) 관련 정보를 수집하여 특정 요인과 불확실한 요인의 영향을 충분히 고려하면서 제안된 대안을 분석하고 평가합니다.

(4) 현재와 미래의 여건에 맞는 대안 중에서 최적의 계획을 선택합니다. 시장 불확실성의 영향으로 모든 측면의 위험을 이해하고, 균형을 이루고, 제한해야 하며, 의사결정 리더에게 다양한 투자 계획을 자세하게 제공해야 합니다.

비상사태의 영향 기간이 불확실하므로 투자 계획을 실행하는 과정에서 맹목적이고 경직되게 실행하기보다는 시장 변화에 따라 적시에 투자 계획을 조정하고 수정해야 합니다.

5. 긴급 상황에서의 금융 관계 조정

긴급 상황의 발생은 종종 금융 관계의 사회적 특성에 따라 결정되는 금융 관계에 긴장을 야기합니다. 상황이 조용할 때 겉보기에 조화로운 금융 관계가 긴장되는 경우가 많습니다. 이는 또한 관련 당사자의 역할이 다르기 때문에 항상 자신의 이익을 보호하기 위해 최선을 다해야 합니다. . 이 순간에는 더 알몸으로 나타날 것이 불가피합니다. 예를 들어 머독(Murdoch)은 창립 초기에는 채권자가 총 146명이었고 총 부채는 24억 달러에 달했다. 그러나 머독은 1990년 미국 피츠버그의 한 은행에서 1000만 달러를 빌렸다. 머독은 처음에는 이 단기 대출이 만기가 되면 이자가 붙은 장기 대출로 전환해 대출 기간을 연장할 수 있다고 생각해 대출을 하지 않았다. 지불이 만료되면 은행 알림에 대비하십시오. 하지만 소문 때문에 은행은 머독의 지급 능력이 좋지 않다고 판단하고, 기한이 되면 원금과 이자를 전액 상환해야 한다고 머독에게 알렸다. 머독은 호주 자본시장에서 일주일에서 한 달 기간의 단기 자금 조달 특권을 누리고 있으며, 총액은 수억 달러에 달할 수 있습니다. 그러나 일본의 주요 은행들이 호주 자본시장에 투자한 자금을 회수하면서 입지가 좁아져 대출을 받을 수 없게 됐다. 그래서 머독은 미국으로 돌아갔습니다. 그러나 이때 미국 은행가들은 이를 거부했다. 기업 신용은 기업의 생사를 결정합니다. 1000만 달러를 기한 내에 갚지 못하면 도미노 현상이 일어나게 되고, 이때 145개 은행이 동시에 채권을 회수하게 되어 신문제국은 멸망하게 된다. 이때 Murdoch는 14억 달러의 자본을 투자한 최대 채권자인 Citibank를 찾았습니다. 이 은행은 청산될 경우 가장 큰 타격을 입을 것입니다. 결국 씨티은행은 피츠버그에 있는 작은 은행에 대출 만기일에 대출을 갱신하고 대출을 취소하지 않도록 요구하는 데 앞장섰습니다. Murdoch는 신문사의 지불 능력을 조정하고 향상시킬 충분한 시간을 가졌고 마침내 문제에서 벗어났습니다.

긴급상황이 발생하면 하루빨리 금전관계를 정리하고 채권자, 주주, 투자자, 은행, 세무당국, 고객 등과의 관계를 명확히 하고 자신의 후퇴에 대해 좀 더 고민해야 한다. 그리고 이러한 관계를 합리적으로 최대한 활용하여 다른 사람들이 회사가 문제에서 벗어날 수 있도록 도울 수 있는 방법을 설명합니다. 마치 머독이 회사를 망쳐놓고 살아남기 위해 대규모 투자자(씨티은행 등)와 협상한 것처럼 말이다.

긴급 상황에 당황하지 말고, 긴급 상황으로 인해 금융 관계를 소외시키지 말고, 금융 관계를 경직화하지 마십시오. 자금 조달, 유지 또는 연장, 이자 지급 정지, 자산 소유권 이전 및 전환 가능성에 대해 채권자와 협상하십시오. 장기 섹스에 대한 단기 대출. 공급업체가 신용 융자를 계속하고, 지급 계정을 매출의 일정 비율로 상환하거나 지급 계정의 일부를 환불로 상쇄하도록 노력하십시오. 어려움을 극복하기 위해 자본 증액 가능성에 대해 주주들과 협상하십시오. 은행, 세무, 채권자와의 관계를 적시에 처리하고 회사가 직면한 어려움과 재정적인 문제를 그들에게 보고하며 이해와 지원을 얻고 부채 연장을 요청합니다. 세금을 연기하거나 단기 운전 자본 차입을 제공합니다. 동시에 채무자와 협상하여 계정 수집 속도를 높이고 개인 부채를 청산합니다. 요컨대 생활환경을 유지하고 금전관계를 명확하게 정리하기 위해 노력해야 합니다. 좋은 수비수가 되십시오.

긴급상황이 발생하면 조속히 회사에 미치는 부정적 영향의 원인을 찾아내고, 상황이 악화될 경우 회사의 자산과 부채 등의 기본적인 상황을 예측하고 이를 명확히 해야 한다. 채권자와 주주 및 공급업체가 입은 손실에 대해 가능한 한 빨리 현실을 직시하고, 가능한 한 빨리 치료 계획을 수립하고, 이에 대응하는 자원을 최대한 빨리 할당하고, 필요한 투자를 줄여야 합니다. 최대한 빨리 줄이고, 아껴야 할 부분이 있으면 최대한 아껴두세요. 그냥 흘려보내세요. 비상사태로 인해 긍정적인 영향을 받은 기업에 대해서도 현재 상황을 면밀히 분석하고 기회를 포착하여 합리적으로 투자해야 하며, 무턱대고 투자 규모를 확대할 수는 없으며, 실질적인 투자 계획을 수립한 후 다음 단계를 결정해야 합니다. 가능한 한 빨리 투자하고 재정을 최적화할 기회를 포착할 계획을 세우십시오. 기업은 긴급사태가 기업에 긍정적인 영향을 미치든 부정적인 영향을 미치든 이를 중시하고 필요한 재정조치를 취하며 재정관리를 강화하여 기업이 안정적이고 건전하게 발전할 수 있도록 하여야 합니다.

참고 자료:

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저자: Wang Dihua

출처: " 재무 및 회계 안내서" 저널" 2006년 5호