내부 감사의 곤경을 깨는 방법

웅성남 단위: 광저우 중하이다 위성항법기술주식유한공사감사부는 내부 감사직업의 발전과 각종 경제사건의 발생으로 이론계의 내부 감사에 대한 검토, 정부 부처 및 업종의 기업 감독에 대한 필요성, 내부 감사 업무의 중요성이 갈수록 커지고 있으며, 내부 감사에 대한 관심이 높아지고 있다. 그러나 현실에서 사람들은 내부 감사에 대해 서로 다른 인식을 가지고 있으며, 내부 감사 인식의 존재 편차, 심지어 선택 가능한 부문으로 여겨져 내부 감사의 생존과 발전을 미망하고 고통스럽게 하고, 감사 업무를 전개하기 어렵다. 우리나라 내부 감사 경력 발전과 회사 내부 통제의 보완에 영향을 미쳤다. 본인은 다년간의 내부 감사 업무에 종사하고 있으며, 여러 기업에서 내부 감사 책임자로 일하며, 내부 감사 업무의 곤혹과 어려움을 깊이 느끼고 있습니다. 딜레마 중 하나: 사장이 중시하지 않고, 감사로 일부 기업 사장이 내부 감사가 무엇을 하는지 이해하지 못하고, 단지 상장의 필요와 외부 감독 부서의 요구에 대처하기 위해서입니다. 내부 감사 작업이 회사에서 선택 사항이라고 생각하여 내부 감사 부서를 회사의 장식품으로 만들었다. 외부 수요에 대처하기 위해서가 아니라면, 즉시 감사부서를 철거하는 것을 기다릴 수 없다. 감사 부서에 자원을 할당하지 않음: 사람이 없고, 예산이 없으면 작업 계획이 부정된다. 이러한 기업은 종종 업무와 업무에 치중하고, 업무가 무엇보다 높으며, 관리를 중시하지 않고, 물류 서비스 부문을 중시하지 않는다. 감사부는 사장이나 감사위원회 지도자에 속하지만, 중시하지 않아 감사부서를 잡다한 부문으로 만들고 임시직이 되어 직업과 직무의 업무에 집중할 수 없고, 지도자는 네가 해야 할 일을 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 일명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 일명언) 특히 사람을 불쾌하게 하는 사건과 어려운 사건은 감사원에게 맡기고, 감사원은 외부 수요에 대처하여 형식적인 감사 자료를 만들어야 한다. 어떻게 이 곤경을 돌파할 것인가, 건의합니다: 1) 감독부의 요구에 따라 내부 감사가 실질적으로 전개되지 않은 심각성을 강조하여 내부 감사부의 설정과 업무에 대해 회사에 강조한 것은 내부 통제의 중요한 구성 부서이며 상장회사 검찰에서 반드시 검사해야 하는 프로젝트입니다. 독립적으로 실질적으로 일을 전개해야 한다. 그렇지 않으면 형식적인 대처일 뿐, 감독부의 조사를 받으면 성질이 심각할 것이다. 일단 외부에 공개하면, 회사의 가치와 이미지는 손해를 볼 것이다. 2) 이론적으로 회사에 내부 감사의 중요성을 선포하는 내부 감사는 외부 규제 부서의 요구 사항일 뿐만 아니라 내부 관리의 필요성이기도 하다. 외부 규제 기관 및 상장 규범은 내부 감사 부서 설립을 요구하지만, 모든 기업이 외부 규제 기관이 내부 감사 부서 설립을 요구하는 배경과 이유를 이해하는 것은 아니기 때문에 많은 기업들이 대응만을 위해 내부 감사 부서를 설립하고 있습니다. 이를 위해서는 감사 부서에서 외부 규제 기관 및 투자자의 관점에서 내부 감사의 중요성을 설명해야 합니다. 완전히 운영되는 내부 감사 부서는 기업 규정 준수의 성과이다. 규범도 기업의 가치다. 내부 감사 운영의 적절성은 기업 지배 구조가 양호하고 신뢰할 수 있는 성과이며 투자자들이 고려하는 기준 중 하나이다. 투자든 융자든, 가장 먼저 고려하는 것은 자금의 안전이다. 만약 회사 내부 통제가 불규칙하고, 집행되지 않고, 심지어 사기까지 한다면, 누가 당신의 자금을 투자할 수 있다고 믿는가? 투자 수익은 말할 것도 없습니다. 그러면 결과는 상상할 수 있을 것이다. 내부적으로 내부 감사 부서는 위험 관리, 내부 통제에서 내부 감사의 역할을 선포해야 합니다. 매일 발견되는 문제, 불합리한 현상, 통제 실효 상황을 통해 위험과 잠재적인 손실을 제시할 수 있다. 3) 교훈에서, 감사업무에 대한 중시를 얻어 사장이 감사를 중시하지 않는 것은 아직 감사의 중요성을 인식하지 못했을 뿐, 감사원은 행동과 일을 통해 사장의 인식을 바꾸고 중시를 받을 수 있다. 이를 위해서는 감사원이 이론이 아닌 실제 사실을 내놓아야 한다. 감사원은 부정행위 발견, 위반 금액 파악, 비용 절감, 손실 회수 등 눈뜨는 이익으로 말해야 한다. 내부 감사를 중시하지 않는 기업에서는 규범 관리, 관리 결함, 또는 위에 열거된 현상을 어느 정도 중시하지 않는 경우가 많다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 내부 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 이것들은 사장의 심혈이자 사장의 가슴 아픈 곳이며, 사장의 가슴 아픈 교훈이 깊어질수록 감사원은 이를 통해 회사의 규범 관리를 건의하고 감사 지위를 높일 것을 건의한다. 4) 감사인은 개인직업을 이유로 내부 감사가 채용된 감사인을 중시하도록 완곡하게 거절하고, 회사가 감사원이 주로 비감사업무에 종사할 것을 요구하면 감사인은 본 직원이 아닌 것을 이유로 거부할 수 있으며, 회사가 노동계약을 위반했다는 이유로 회사에 시정을 요구할 수 있다. 특히 상장회사에서 감사원에게 외부 규제 요구에 대한 형식적인 대응을 요구하는 경우 감사인은 외부 규제 기관에 의해 밝혀지면 경력 개발과 개인의 평판에 영향을 줄 수 있다는 이유로 거절한다. 딜레마 2: 두 사장은 감사업무에 대해 의견이 있고, 감사원은 여기서' 두 사장' 이라는 말이 기업내에서 지위가 비교적 높고 사장과 기업과 밀접한 관계를 맺고 있는 사람을 가리킨다. 현재 많은 민영기업은 가족화가 비교적 무겁고, 친지들이 기업에서 근무하는 것은 예사이다. 기업은 또 한 명의 주주가 아니라 사장이 비교적 많다. 사장은 내부 감사를 매우 중시하고, 감사 업무와 결과를 매우 지지하지만, 기업에서 사장의 친척이나 두 사장, 다른 사장, 친구는 감사 업무에 대해 그다지 지지하지 않고, 심지어 저촉되고, 감사 의견을 인정하지 않고, 감사 건의에 따라 개선하지 않는다. 그리고 이들은 모두 사장과 밀접한 관계를 맺고 있는 사람들이며, 회사는 만 명 이상의 한 사람 아래 이들을 불쾌하게 한다면, 앞으로 작은 신발을 신고 보복할 수밖에 없을 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 믿음명언) 곤경을 깨는 제안: 1) 사장은 구두지원뿐만 아니라 민영기업에서 가장 권위 있고 최종 의사결정을 하는 사람을 서면으로 지지해야 한다. 감사원은 사장의 권위를 이용해야 하고, 사장의 권위를 이용하는 사람은 누구나 권위를 갖게 된다. 중요한 점은 사장의 서면 지지를 받는 것이다. 이는 황제의 수칙과 같다. 이는 가족기업과 여러 사장이 있는 기업에서 특히 중요하다. 감사헌장에는 사장이 서명하고 감사인의 직무 위치를 명확히 하여 내부 감사에 대한 회사의 정확하고 일치된 인식을 강화할 수 있다. 감사 계획은 사장이 비준하여, 피심부서가 감사되는 것을 감사부의 의지로 간주하는 것을 피한다. 감사 통지에는 사장이 서명하여 피심 부서가 협조하지 않고 감사를 중시할 수 없도록 하는 비준이 있었다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 감사 보고에는 사장이 서명하여 감사 부서가 감사 결과와 의견을 진지하게 고려해야 했다. 2) 사장은 은밀히 지지할 뿐만 아니라, 많은 사장이 비밀리에 감사원에게 감사인의 업무를 지지한다고 말했지만, 감사 업무를 공개적으로 지원하지는 않았다. 겉으로 지지하는 것일 수도 있고, 사장이 감사인의 업무능력과 소질을 의심하거나, 체면과 본연의 불편으로 감사인의 업무를 공개적으로 지지하고, 감사인을 소위' 나쁜 사람' 으로 만들 수도 있다. 그렇다면 감사인으로서 사장이 참석하는 회의를 잘 이용하고 만들어야 한다. 회의에서 논란이 되는 문제에 대해 사장의 지지를 쟁취하고, 사장이 지원에 대한 분석과 설명을 하기 때문에 공개 회의에서 사장의 지지를 받는 것이 공인된 지지이며 강력한 지지다. 감사원은 중요한 감사보고회를 열 때 사장을 초청하여 사장의 지지를 받고, 그의 회의를 배제하고, 감사 결과의 효과를 강화하는 것을 막을 수 없다. 3) 사장의' 뜻' 을 전달하고, 재판을 받는 느낌을 이해하고, 때때로 우리는 업무 원칙을 고수하고, 상대방은 지지하지 않고, 협조하지 않고, 감사 업무의 전개와 감사 효과에 영향을 미친다. 우리는 사장의 의도를 전달하거나 사장의 의도를 만드는 데 지장을 주지 않고 사장의 의미와 권위로 힘을 빌려 피심자들이 감사 업무에 협조하고 지원할 수 있도록 합니다. 이를 위해서는 감사인의 높은 의사소통 기술과 관리 예술이 필요하다. 예를 들면, 사장은 이 일을 매우 중시하고, 사장은 감사부에 업무 효율을 높이라고 요구하며, 사장은 올해 회사의 각종 업무를 규범화하겠다고 밝혔다. 사장은 우리에게 업무 상황 등을 전면적으로 자세히 이해하라고 했다. 또한 감사기관의 감사와 피심자의 처지에 대한 이해를 표명하여 피심자가 당신의 태도를 쉽게 받아들일 수 있도록 합니다. 말할 수 없다: 사장이 나에게 너를 감사하라고 했다. 사장은 너의 이쪽 일이 규범적이지 않다고 말했고, 지도자는 너의 이쪽 일에 만족하지 않았고, 누군가 너를 신고했다. 이렇게 감사부의 마음속에는 도피, 반감, 저촉, 불신의 마음이 있을 것이며, 감사인의 트집을 찾아 감사 업무를 전개하기 어려울 것이다. 선의와 존중, 리더십의 중시는 피심자의 마음을 두드리는 열쇠이다. 4)' 울다' 는 사람을 감동시킬 수 있고, 당신이 거리에서 거지를 볼 수 있다는 것을 이해하며, 비통한 울음소리는 모두의 동정을 불러일으킬 수 있다. 사람이 초목이 아닌 사람이 무정할 수 있는 것은 바로 사람들의 동정심을 건드리는 것이다. 물론 감사원이 울음으로 피심자의 동정을 얻는 것이 아니라, 우리 감사인의 어려움을 상대방에게 설명하고 피심자에게 이해시키고 피심자의 감사에 대한 부정적인 태도를 늦추도록 해야 한다. 감사인의 어려움과 난이도를 말할 수 있다. 지도자는 우리 업무에 대한 요구가 매우 엄격하고, 우리 지도자는 프로젝트에 대한 시간 규정이 있다. 만약 우리가 전면적인 지도자가 우리의 일을 심사할 수 있다는 것을 이해한다면, 만약 우리가 임무를 완수하지 못하면 우리는 성과를 공제할 것이다 5) 이해관계를 따져 심사 대상 인원이 감사 업무에 협조하지 않도록 심사관은 피심자의 관점에서 그에 대한 이해관계에 협조하지 않는 것을 고려해야 한다. 감성적인 비협조에서 나와 이성적인 협력 행위를 하게 해야 한다. 감정이나 피해, 각 방면에서 피심자에 대한 불이익에 협조하지 않는 점을 설명하여 협조할 수 있도록 해야 한다. 본인은 한 가지 예를 직접 경험한 적이 있는데, 당시 학교를 졸업한 지 얼마 되지 않아 일에 참가했는데, 당시 직위는 감사관이었고, 피심자를 성공적으로 설득하여 감사에 협조하게 했다. 지금 생각해 보니, 나는 정말 이 방면의 재능이 있어, 허허! 회사의 한 지사장 이씨는 판매 실적이 목표를 달성하지 못해 회사 정책에 따라 철수해야 했다. 당시 회사는 재무이사, 판매감독, 승계할 사장을 나와 함께 감사해 이씨에게 인수인계수술을 시켰다. 판매감독은 자신의 권위로 이 씨에게 협조를 요구했다. 재무감독은 여자다. 정년퇴직 후 초빙했다. 아무 소리도 내지 않았다. 기분을 상하게 할까 봐 두렵다. 이 씨는 기분이 매우 클 줄은 생각지도 못했다. 시장을 개척하기 위해 고심하고 있다고 생각했지만, 단지 몇 달 동안 판매가 미달되면 수업이 끝나는데, 판매 감독이 자신에 대해 의견이 있다고 생각하고, 판매 감독이 자신에게 보복하는 것이라고 생각했다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 자기관리명언) 또 승계한 사장이 모두 오는 것을 보니 더욱 화가 치밀었다. 감사와 협조하지 않으면 이양되지 않으며, 지사의 모든 직원들이 공동으로 본사에 가서 이 씨를 지켜달라고 요구하며 감사와 이양 작업이 중단된 상태다. 내가 보기에 이렇게 굳어지는 것도 방법이 아니다. 친구와 동료로 이 씨와 이야기를 나누며, 일과 어울리지 않는 것을 분석하는 것은 그에게 좋지 않다. 진지하게 고려해 달라고 부탁한다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 친구명언) 나는 다음과 같은 측면에서 설득한다: A, 너도 노직이다. 열심히 시장을 때려눕히는 것은 쉽지 않다. 회사는 눈에 띄는 것이다. 사장은 볼 수 없을 것이다. 노직원은 회사의 안배에 더욱 복종해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 일명언) B, 당신의 부모와 아내는 모두 회사에서 일하고 있습니다. 당신이 이렇게 하면 그들에게 영향을 주지 않을 것입니다. C, 회사는 회사의 정책을 가지고 있으며, 목표를 달성하지 못하면 하인이 되어야 한다고 규정하고 있습니다. 이것은 어느 사람이 결정한 것이 아니라 하인이라고 말하고, 다른 사람이 목표를 달성하지 못하면 내려와야 합니다. D, 당신은 회사에 기여한다. 사장은 알고 있다. 설령 내려온 후에도 회사는 따로 안배할 수 있을 것이다. 네가 지금 이렇게 내려가는 것은 자신의 뒷길을 가로막는 것이다. 이튿날 이 씨는 우리를 하나씩 고객에게 데리고 가서 미수금을 점검하고 인수인계를 순조롭게 했다. 회사 사장이 영업 이사에게 전화를 걸어 이렇게 말할 줄은 생각지도 못했다. "너는 너무 바람이 불고 소나기가 많이 내렸으니, 비바람이 좀 따스해야 한다. 그 이후로, 영업 이사들은 모두 나에 대해 다른 견해를 가지고 있었는데, 예전에는 나를 외면하고 거들떠보지도 않았다. (윌리엄 셰익스피어, 템페스트, 판매명언) 결국 그는 감독이고, 나는 직원이다. 6) 높은 구조가 있어야 높은 지원을 받을 수 있다. 이는 내부 감사책임자가 높은 전문성, 관리능력, 의사소통 기술뿐만 아니라 강한 직업정신, 관리이론, 구도도 필요하다. 본인은 한 단위마다 감사책임자가 될 때마다 처음으로 회사의 중요한 회의에서 사장을 포함한 누구든 부족하고 불완전한 부분이 있다면 직업윤리와 원칙을 고수할 것이라고 강조했다. 사장이 지금 나를 찰칵 떨어뜨린다 해도. 회의에 참석한 중층과 고위층은 모두 놀랐다. 어떻게 감히 회의에서 이렇게 말할 수 있을까 하는 생각이 들었다. 이것은 사장에게 도전하지 않고 사장의 위신을 떨어뜨리고 표범의 담력을 먹었는가? 사장이 똑똑한 사람이라고는 생각지도 못했는데, 회의에서 감사를 지지하는 방법을 보여 줄 것이다. 만약 자신이 모두 동의하지 않는다면, 다른 사람이 감사를 지지할 수 있다고 생각해 보십시오. 그렇지 않으면 그는 무엇을 감사할 것인가! 앞으로 매번 감사보고회에서 제기될 감사 발견마다 사장은 먼저 자신이 관리 부실을 인정하고 자신이 책임이 있다는 것을 인정할 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 감사명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 감사명언) 다른 피심자들은 사장이 모두 잘못을 인정한 것을 보고 당연히 논쟁을 감히하지 않았다. 7) 쉬운 것부터 어려운 것까지, 일부 두 사장이 감사 표면에 적극적이고, 마음속으로는 원하지 않는 것을 점진적으로 추진한다. 기업의 현재 상황에 따르면 사장이 저울질한 후에도 현 단계에서 감사가 큰 조치를 취하는 것을 원하지 않아 회사의 안정과 업무 발전에 영향을 미칠까 봐 두렵다. 그러면 감사원은 연간 감사 업무 계획을 할 때 먼저 두 사장이 분담하는 중요하지 않은 부분을 고려할 수 있다. 이곳의 중요하지 않은 부분은 두 사장의 주요 이익, 책임, 영향 이외의 부분을 가리킨다. 문제를 발견하더라도 그 영향은 크지 않다. 구체적인 프로젝트 감사에서는 먼저 절차를 감사하여 부족함을 지적할 수 있다. 시기가 성숙할 때까지 기다렸다가 실질적인 감사를 진행하다. 8) 수요에 주의를 기울여 연간 감사 업무 계획을 세울 때 감사원은 두 사장의 의견을 구하고, 두 사장의 필요와 두 사장의 관심에 주의를 기울여야 한다. 두 사장만이 참여하고 또 그 감사가 필요하다면 당연히 감사 업무를 지지할 것이다. 구체적인 프로젝트 감사에서는 감사 실시 전, 시행 과정에서 두 사장과 소통하여 감사의 필요와 관심의 장소를 들어야 한다. 딜레마 3: 중층 지도부는 협조하지 않고, 생산성 할인은 감사부의 포지셔닝이 비교적 높은 기업에 대해서는 2 의 건의를 참고하여 감사의 난국을 돌파할 수 있다. 감사 부서의 포지셔닝과 등급이 낮은 감사원에게는 피심 기관의 중급 지도자의' 상해' 에 취약하다. 피심부는 감사부위와 동급이나 감사부서보다 높기 때문에 감사부의 장부를 크게 사지 않고 항상 여러 가지 이유로 감사를 회피하고 대처하며, 등급이 낮은 감사자들에게는 더더욱 거절한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 감사명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 감사원, 감사원, 감사명언) 노후를 기댈 때, 등급이 낮은 감사원은 자신과 소통할 자격이 없다고 느끼고, 저급 감사원은 살 수 없다고 생각한다. 심지어 감사인의' 핸들' 을 잡고 감사인을 고소했다. 딜레마를 깨는 제안: 1) 둘째, 중간층의 부하부터 시작하여 감사인이 피심부 책임자보다 낮은 수준인 경우 피심부 책임자에게 감사 통지에 따라 부하 한 명을 감사 연락처로 지정해 연락처와 소통하고 자료를 입수하도록 요청합니다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원) 감사원이 자료를 얻을 때, 자신이 자발적으로 대출 수속을 작성해 달라고 요구하여, 피심기관이 감사인을 모함하여 자료를 잃어버리는 것을 방지해야 한다. 피심부 책임자와의 소통은 존경과 신중함을 표현하고 감사 업무 증거를 남기기 위해 서면이나 이메일을 사용하는 것이 좋다. 피심 기관이 모르는 이유로 감사에 협조하지 않는 책임을 회피하는 것을 방지하다. 2) 상급 지원 요청, 피심자 일부 피심부는 항상 시간이 없다는 이유로 감사업무를 미루고 거부하며, 이때 감사부 책임자나 분관감사의 지도지원을 요청하여 상급자가 피심부와 감사사항을 소통할 수 있도록 해야 한다. 3) 사전에 상대방을 존중하기로 합의했다. 감사부서나 감사원 등급이 낮기 때문에 때로는 재판을 받는 사람이 거드름을 피우기도 한다. 이때 감사원이 감사 작업을 할 때는 사전에 상대방을 약속하고, 상대방의 근무 시간을 존중하고, 태도가 온유해야 하며, 교류에서 그 장점을 칭찬하고 존중해야 한다. 존중과 만족에서 태도를 바꾸고 당신의 일에 협조하게 하라. (존 F. 케네디, 자신감명언) 4) 중대한 발견, 수동적으로 바뀌는 것은 감사원이 감사에서 중대한 발견을 할 때 상급자, 심지어 사장을 제때 고발하여 사장 사장을 쟁취하는 것이다