주요 감사 단서를 발견하고 유도하는 방법

1. 재판 전 조사는 전반적인 상황을 고려합니다. 재판 전 조사를 잘하는 것은 감사 대상 부서의 주요 경제 문제에 대한 단서를 발견하고 밝히기 위해 매우 중요합니다. 감사인은 피감기관의 기본상황을 철저하게 이해하고 상황을 명확히 이해해야만 감사사업을 전반적으로 바라보고 수월하게 기획할 수 있다. 감사를 받는 단위의 업무기능, 재무회계관리제도, 인사, 기관 등에 대한 기본정보를 낯설고, 이해하지 못하고, 숙지하지 못한다면 쉽게 '계좌조회'의 함정에 빠지게 됩니다. 그리고 감사 대상 단위의 주요 경제적 문제를 발견하는 것이 어렵다는 것을 알게 됩니다. 현장 감사 업무에서는 많은 회계 조사가 감사 대상 단위의 실제 상황 분석과 통합됩니다. 특정 사항이나 경제 사업에 대해서는 회계를 개별적으로 검토하면 문제가 발견되지 않지만, 감사 대상 단위의 실제 상황과 결합하여 종합적으로 분석하면 문제가 발견될 수 있습니다. . 감사인이 감사 대상 단위의 기본 상황을 이해하고 감사 전에 철저한 조사를 수행해야 하는 것은 감사 검증 작업의 필요성과 주요 경제 문제에 대한 단서를 찾기 위한 감사의 필요성에 기반합니다. 예를 들어 재직 중 학교장의 재정적 책임을 감사할 때, 재판 전 조사와 감사사업 전반의 관점에서 해당 학교의 기본 상황과 실제 청구 상황을 종합적으로 분석한 결과, 실제 청구수수료와 해당 학교의 학생수는 학생수와 일치하지 않으며, 학생의 공공재산 예치금, 교복비, 보험료 등의 수입계좌에 기록이 없는 것입니다. 결함이 드러난 뒤 해당 부대는 학생 등록금 수입과 관련 잡수입 중 일부가 회계 처리되지 않았고 '소액재고'가 비공개로 설정됐다는 사실을 밝혔다.

2. 의심스러운 점을 분석하고 검토합니다. 분석 검토 감사 방법을 사용하면 감사인이 주요 경제 문제에 대한 의심을 찾는 데 도움이 될 수 있으며 이를 통해 주요 경제 문제에 대한 단서를 발견하고 감사 대상 단위의 주요 경제 문제를 밝힐 수 있습니다. 분석적 검토는 감사인이 감사대상 단위의 재무정보, 비재무정보, 재무정보와 비재무정보 간의 관계를 비교 연구하고, 중요한 이상사항을 분석하는 새로운 감사기술 방식입니다. 이상사항에 주의하고 조사분석을 실시하여 회계처리내역서 전체와 특정항목을 평가하고 감사대상과 의문점을 결정하는 방법입니다. 잘 사용하면 절반의 노력으로 두 배의 결과를 얻을 수 있습니다. 예를 들어, 특정 카운티의 재정 수입 및 지출 감사에서 재무제표 분석을 통해 잠재적인 탭핑 및 개조 자금이 크게 변경되었음을 발견했습니다. 따라서 우리는 잠재적인 탭핑 및 개조 자금을 초점과 의심 포인트로 삼았습니다. 재정수입 부풀림 문제를 규명하기 위한 감사다. 또 다른 예로, 특정 단위의 리더십 부서에 대한 경제적 책임 감사를 실시할 때 분석 검토 방법을 사용하여 해당 단위가 개최하는 스포츠 행사의 후원자와 후원 수입을 실제 수입과 비교 분석했습니다. 기대가치와 비교한 결과, 본 유닛의 후원수입 중 일부는 누구도 회계처리하지 않을 수 있다는 결론이 내려졌으며, 이에 대해 의심스러운 점을 파악하고 이에 대한 내외부 조사를 실시하였습니다. 부대가 60,000 위안의 후원 수입을 비밀리에 유용했다는 사실.

3. 누락된 포인트를 확인하기 위해 깜짝 재고 조사를 실시합니다. 감사 대상 단위의 현금 재고에 대한 갑작스러운 목록은 때때로 감사 대상 단위의 사기에 대한 누락을 드러낼 수 있으며, 이러한 누락을 추적하고 검토함으로써 감사 대상 단위의 주요 경제적 문제를 쉽게 발견하고 밝힐 수 있습니다. 이 방법을 사용하여 규율 및 규정의 중대한 위반 사항을 조사하고 처리하면 시간, 문제 및 비용이 절약됩니다. 감사 대상 부서의 사기 행위 누락이 발견되면 감사 대상 부서에 심각한 위반 사항이 있는 경우 이를 압류하는 것과 같습니다. 금융 법률 및 규정에 따르면 공격 자체가 중단되지는 않습니다. 최근 몇 년간 우리는 보유 현금의 깜짝 재고를 통해 부외 자금에 대한 감사 추적을 일부 확보했습니다. 재고를 조사할 때 우리는 주로 두 가지 사항을 숙지합니다. 첫째, 감사 대상 장치의 금고 수와 보관 위치를 주의 깊게 관찰하고 계산원이 기다리고 있는지 확인합니다. 일반적으로 계산원이 있는 동안 금고를 깜짝 확인합니다. 둘째, 진지하고 진지한 업무 태도를 고수하고 어떤 단서도 놓치지 마십시오. 감사 대상 단위의 금고에서 재고를 통해 우리는 감사 대상 단위의 장부 외 운영 계좌, 장부 외 현금, 장부 외 현금 예금 할인, 장부 외 추심 영수증, 장부 외 영수증 수표 영수증, 부외 백전표 상계 현금 등 이러한 사기 누락은 감사 대상 부서의 주요 징계 위반 및 부정 행위를 발견하고 밝힐 수 있는 많은 단서와 증거를 제공합니다.

4. 관찰과 축적이 핵심이다. 감사 대상 단위의 주요 경제 문제에 대한 단서를 발견하고 밝히는 또 다른 중요한 방법은 감사자의 현장 관찰과 일일 축적에 의존하는 것입니다. 참관이란 감사인이 감사 대상 단위에 상주한 후 감사 대상 단위의 생산 및 운영 활동, 재정 수입 및 지출 활동, 재산 및 물질적 상태, 내부 통제 시스템 구현 등에 대해 현장 점검을 수행하는 것을 의미합니다. 일반적으로 감사 대상 단위를 처음 접하는 경우 공장, 공원, 생산 및 운영 구역을 방문하여 살펴보고 프론트 오피스, 수업 교육, 내부 공사 등을 관찰하고 캡처에 주의해야 합니다. 귀중한 정보. 예를 들어, 현장 관찰을 통해 특정 단위의 주요 간부를 대상으로 경제적 책임 감사를 실시한 결과, 해당 단위가 새로 구입한 산타나 자동차의 계정에는 구매 반영이 없지만 일일 승인 지출이 나열되어 있는 것으로 나타났습니다. 추가 조사와 검증 결과 계좌 외부에는 20만 위안의 고정자산과 '공공자금의 민간예금'이 떠다니는 것으로 드러났다.

축적이란 감사 작업 중에 감사자가 나중에 해당 단위를 감사할 때 사용할 수 있도록 감사 대상 단위와 관련된 다른 단위로부터 단서와 정보를 수집하는 데 주의를 기울이는 것을 의미합니다. 단위가 감사될 때 이러한 단서와 정보는 감사 대상 단위의 주요 경제적 문제를 발견하고 밝히는 단서가 될 수 있습니다.

예를 들어, 특정 카운티의 재정 수입 및 지출을 감사할 때 특정 단위에 대한 정보 수수료 지불이 있음을 발견했습니다. 계정에 기록되었는지 여부에 관계없이. 의문이 생겨 녹음해서 검토했습니다. 결제내역서 원본이 복사되어 있었습니다. 이후 해당 부서에 대한 감사 결과 해당 지급액이 발견되지 않아, 최후의 수단으로 관련 담당자에게 문의한 결과, 강습비와 교재비가 비공개로 보관된 사실이 밝혀졌습니다. 돈은 수년 동안 숨겨져 있었습니다.

5. 애로사항에 대한 조사 및 검증. 조사 및 검증은 주요 경제 문제에 대한 의문과 어려움을 해결하고 감사 대상 단위의 주요 경제 문제에 대한 단서를 발견하고 밝히는 주요 방법입니다. 직장에서 우리는 종종 이러한 상황에 직면합니다. 즉 의심스러운 점을 발견했지만 이를 해결하고 구현하는 방법은 감사 대상 단위의 주요 경제 문제에 대한 단서를 밝히기 어려운 점입니다. 감사 실무에서 우리는 조사와 검증이 이 문제를 해결하는 방법이라는 것을 깨달았습니다. 감사인이 의심스러운 점을 명확하게 조사, 분석하고 주요 사항을 정확하게 검증해야만 감사를 받은 조직이 징계 위반 사실을 인정하게 됩니다. 예를 들어, 재정 책임 감사 과정에서 특정 단위의 주요 간부들의 재무제표를 분석했을 때, 우리는 지출에 문제가 있는 것으로 의심했습니다. 100명이 넘는 단위의 경우 연간 공공 지출은 60만 위안에 불과했습니다. 수입과 지출에 부적합 사항이 있나요? 의문을 가지고 먼저 의문점과 단서를 찾아본 결과, 해당 부서의 비정규직 임금, 전기요금 일부, 휴대폰 요금에 대한 답변이 없는 것으로 확인되었습니다. 그런 다음 이러한 의심과 단서에 대해 관련 부서와 인력을 찾아 조사, 검증 및 증거를 수집합니다. 조사·검증 결과 해당 부서 직원들은 비정규직 임금을 월 단위로 지급하고 있다고 신고했고, 전기업계와 체신부 등은 전기요금과 휴대전화 요금을 월 단위로 지급하는 것으로 확인했다. 사실에 비추어 감사 대상 부서는 "작은 재무부"를 제공했습니다.