이윤표와 현금 흐름표의 차이점은 무엇입니까?

현금 흐름표는 기업의 세 번째 중요한 재무제표로, 수납실현제 아래 기업의' 혈액 (자금)' 유통상태를 반영하는 보고서다. 기업의 이윤표는 기업의 소득 취득 및 비용 지출을 반영하지만, 기업의 실제 현금 흐름으로 볼 때 기업이 수입을 얻는다고 해서 실제로 현금을 받는 것은 아니다. 예를 들어 기업의 연말 채권이 연초보다 많이 늘어난 것은 기업의 일부 수입이 현금 유입을 이루지 못했다는 것을 보여준다. 마찬가지로, 기업의 연말 미지급금이 연초보다 많이 증가한 것은 기업의 일부 구매 자료가 현금을 지불하지 않았다는 것을 보여준다. 권력발생제에 따라 편성된 기업의 이윤표는 기업 현금의 유입 유출을 정확하게 반영하지 못한다는 것을 알 수 있다. 일반적으로 기업의 순이익과 경영 활동의 순 현금 흐름은 모두 일치하지 않는다.

기업 순이익과 영업 활동 순 현금 흐름의 차이와 구체적인 원인을 반영하기 위해 현금 흐름

테이블의 보충 자료에는 기업 순이익이 기업 영업 활동 순 현금 흐름으로 조정되는 과정과 프로젝트가 나와 있습니다.

이는 손익 계산서와 현금 흐름표 보고서 간에 가장 분명한 갈고리 관계이기도 합니다.

이익표의' 순이익' = 현금 흐름표 보충 자료의' 순이익'. 회계 보고서 간 관계

기업 재무제표는 기업의 특정 일자 또는 일정 기간 재무 상태, 운영 성과 현금 흐름을 반영하는 보고서입니다. 새 기업 회계 규범은 소유주 지분 변동표를 추가하여 기업 소유주 지분 모든 항목의 증감 변동을 반영하였다. 재무제표에 반영된 내용은 각기 다르지만, 형식으로든 내용으로든 고립된 것이 아니라 필연적인 연관이 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 재무제표를 작성하는 목적은 우리 회사의 재무 상태, 경영 성과, 현금 흐름 등을 반영할 수 있는 관련 정보를 관련 당사자에게 제공하는 것입니다. 이러한 재무 정보는 상호 보완적이고 상호 침투하는 것입니다. 다양한 이해 주체의 요구를 충족시키기 위해 각 방면의 이익 관계를 조정하기 위해 기업 경영 의사결정자들은 재무제표를 활용해 기업의 운영 능력, 지급 능력, 수익성, 발전 능력에 대한 모든 정보를 종합적으로 이해하고 파악해야 한다. 그리고 적시에 문제를 발견하고 대책을 강구하고 시장 포지셔닝 목표, 전략을 계획 및 조정하고 잠재력을 더욱 발굴하여 기업의 경제적 이익의 지속적이고 안정적인 성장을 도모해야 한다.

1. 재무제표 간의 내적 연계와 분석

재무제표는 겉으로 보면 독립적이며 각각 다른 회계 요소 및 관련 내용을 반영하며, 한 기업이나 투자자가 피투자기업에 투자할 때 피투자기업의 재무상황, 경영성과 현금 흐름 등 재무정보를 수집해 예측, 분석, 평가하고 투자 행동을 결정해야 한다 어떤 회계 보고서도 이러한 요구를 충족시킬 수 없습니다. 재무제표를 통합해야 기업에 대한 정확한 분석과 평가를 할 수 있습니다.

(a) 대차대조표와 손익 계산서 간의 관계.

1, 대차 대조표와 손익 계산서 사이의 연결. 대차대조표는 특정 일자에 기업의 재무 상태를 반영하는 회계 보고서입니다. 우리나라 회계년도는 양력제를 채택한다. 즉, 매년 12 월 31 일을 위해 < P > 연간 회계 보고서를 작성하는데, 대차대조표에는 정적 지표, 즉 어느 시점의 재무 정보가 나열되어 있다. 이윤표는 일정 회계 기간 동안 기업의 경영 성과를 반영하는 회계 보고서이다. 예를 들어, 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지의 경영 성과를 반영하는 이윤표는 동적 지표, 즉 일정 기간의 재무 정보를 반영합니다. 기업의 자산 사용 방법, 자산 사용 효율성, 대차 대조표 및 손익 계산서는 필요한 재무 결정에 유용한 정보를 제공하지 않으며, 손익 계산서의 정보와 대차 대조표의 정보를 결합해야만 기업 자금 회전율과 기업의 수익성과 수준을 반영할 수 있습니다. 보고 사용자가 기업의 미래 추세를 판단하고 정확한 경제적 결정을 내릴 수 있도록 합니다.

2, 대차 대조표와 손익 계산서 간의 관계 분석 대차대조표와 이익표의 속성이 다르기 때문에 반영된 지표가 비교할 수 없으므로 분석 시 대차대조표의 정적 지표를 동적 지표로 변환하여 대차대조표와 이익표의 유기적 결합을 통해 기업의 운영 능력을 분석해야 합니다. 운영능력은 기업이 경제자원을 운용하여 경영에 종사하여 수입을 얻는 효율성과 능력을 말한다. 운영능력 분석은 자산의 활용 효율성과 기업 경영 관리 수준을 평가하고 개선할 수 있는 근거를 제공할 뿐만 아니라 기업의 수익성을 심도 있게 연구하고 자산의 실현 능력을 판단하는 데도 도움이 된다. 운영 능력에는 유동 자산 회전율 분석, 고정 자산 회전율 분석 및 총 자산 회전율 분석이 포함됩니다.

(1) 유동 자산 운영 능력 분석

① 외상 매출금 회전율. 외상 매출금 회전율은 일정 기간 동안의 외상 매출액과 외상 매출금 평균 잔액 사이의 비율로, 외상 매출금의 회전 속도를 나타낸다. 계산은 다음과 같습니다.

미수금 회전율 (횟수) = 연간 외상 매출금 순/평균 외상 매출금 순 매출금 = 외상 매출금 총-판매 반품 및 할인

평균 외상 매출금 = (기초 외상 매출금 잔액+기말 외상 매출금 잔액) /2 평균 외상 매출금 = 계산 기간 일수 일반적으로 외상 매출금 회전율이 높고 평균 수금기간이 짧을수록 기업 조직이 외상 매출금을 회수하는 속도가 빨라 부실 손실 위험이 적고 유동 자산 유동성이 좋으며 단기 지급 능력이 강하다는 것을 알 수 있다. 그렇지 않으면 기업의 운전 자금이 외상 매출금에 너무 많이 침체되어 정상적인 자금 회전에 영향을 미친다.

② 재고 회전율. 재고 회전율은 일정 기간 동안의 판매 원가와 재고 평균 잔액 사이의 비율로, 기업의 생산 경영 각 측면에서 재고 운영 효율성에 대한 종합적인 지표를 측정합니다. 계산 공식: 재고 회전율 = 판매 원가/평균 재고

평균 재고 = (기초 재고+기말 재고) /2 재고 회전율 일수 = 계산 기간 일수/재고 회전율

일반적으로 재고 회전율이 높을수록 재고 회전율 속도가 빨라질수록 재고 자금 점유 레벨이 낮아집니다 따라서 재고 회전율을 높이면 기업의 실현 능력을 높일 수 있다. 재고 회전 속도가 느릴수록 실현 능력이 떨어진다. < P > 재고는 유동 자산의 중요한 구성 요소로서, 흔히 유동 자산 총액의 절반 이상에 달한다. 따라서 재고의 품질과 유동성은 기업의 유동성 비율에 큰 영향을 미치며 기업의 단기 지급 능력에 영향을 미친다. < P > 재고 회전율을 계산할 때 주의해야 할 문제: ① 재고 평가 방법은 재고 회전율에 큰 영향을 미치므로 기업의 여러 시기 또는 다른 기업의 재고 회전율을 분석할 때 재고 평가 방법의 구경이 일치하는지 확인해야 합니다. ② 분자와 분모의 데이터는 시간 구경의 일관성에 주의해야 한다.

③ 유동 자산 회전율: 유동 자산 회전율은 일정 기간 동안 기업의 유동 자산이 달성한 회전율과 유동 자산의 평균 점유액 사이의 비율 관계를 나타내며 기업의 유동 자산 속도를 반영하는 지표입니다. 계산 공식

유동 자산 회전율 = 유동 자산 회전율/유동 자산 평균 점유 유동 자산 평균 점유 = (기초 유동 자산+기말 유동 자산) /2 유동 자산 회전율 일수 = 계산 기간 일수/유동 자산 회전율

일반적으로 유동 자산 회전 속도가 빠르면 유동 자산이 상대적으로 절약됩니다 회전 속도를 늦추려면 유동 자산을 보충하여 회전율에 참여해야 하며, 자금 낭비를 초래하고 기업의 수익성을 낮춰야 한다.

(1) 고정 자산의 운영 능력 분석. 고정 자산의 회전율을 반영하는 주요 지표는 고정 자산 회전율입니다. 이는 일정 기간 동안 기업의 순 매출과 고정 자산의 평균 순 매출의 비율로, 기업의 고정 자산 활용 효과를 측정하는 지표입니다. 계산 공식:

고정 자산 회전율 = 순 매출 수익/순 고정 자산 평균

여기서 고정 자산 평균 순 = (순 고정 자산 연초+순 고정 자산 연말) /2

고정 자산 회전율 일수 = 계산 기간 일수/고정 자산 회전율 <; 반대로, 고정 자산 회전율이 높지 않다면, 기업의 고정 자산 이용 효율이 높지 않고, 제공되는 생산 성과가 많지 않으며, 기업의 운영 능력이 강하지 않다는 것을 알 수 있다.

(2) 총 자산 운영 능력 분석. 총자산 운영 능력은 기업의 전체 자산의 종합 운용 능력과 기업 경영 상황에 대한 종합 작용 정도를 가리킨다. 평가 지표는 총자산 회전율이다. 총 자산 회전율은 일정 기간 동안 기업의 순 매출소득과 평균 자산 총액의 비율로, 기업의 모든 자산의 활용 효율성을 반영하는 데 사용될 수 있습니다. 총 자산 회전율 계산 공식: 총 자산 회전율 = 순 매출/총 평균 자산

여기서 평균 자산 합계 = (총 시작 자산+총 종료 자산) /2

총 자산 회전율 일수 = 계산 기간 일수/총 자산 회전율

일반적으로 총 자산 회전율이 높습니다 반면 이 지표가 낮으면 기업이 전체 자산을 이용한 경영 효율성이 떨어져 결국 기업의 수익성에 영향을 미친다는 뜻이다.

(3) 자금 수익성 분석

① 투자 수익률: 투자 수익률은 자산 수익률, 자산 이익률, 자산 순금리 또는 자산 수익률이라고도 하며 일정 기간 동안 기업 순이익과 평균 자산 총액 간의 비율입니다. 그것은 기업이 총 자본을 운용하여 순이익을 얻는 수준을 반영하며, 기업의 모든 자산이 순경영효과를 얻을 수 있는 능력을 반영한다. 다음과 같이 계산됩니다.

투자 수익률 = (순이익/평균 자산 합계) * 1%

여기서 평균 자산 합계 = (기초 자산 합계+기말 자산 합계) /2

기업의 자산은 투자자 또는 레버리지에 의해 형성됩니다. 순이익의 양은 기업 자산의 수, 자산 구조, 관리 수준과 밀접한 관계가 있기 때문에 투자 수익률은 종합적이고 강력한 지표이다. 일반적으로 투자 수익률이 높을수록 기업 자산의 활용도가 높아지고 기업은 수입을 늘리고 자금을 절약하는 등 좋은 효과를 거뒀다.

② 자기자본 보상률: 자기자본 보상률은 순이익과 기업 소유주의 자기자본을 비교하여 결정된 비율입니다. 자체 자금 투자 수익 수준을 반영하는 지표로 기업 수익성 평가 지표의 핵심이다. 다음과 같이 계산됩니다.

자기자본 수익률 = (순이익/평균 자기자본) * 1%

여기서 평균 자기자본 = (연간 자기자본+연말 자기자본) /2 자기자본 수익률은 기업 자본 운영의 성과를 평가하는 가장 종합적이고 대표적인 지표입니다. 일반적으로 이 지표가 높을수록 기업 소유 자금이 수익을 얻을 수 있는 능력이 강할수록 운영 효과가 좋아져 기업 투자자, 채권자에 대한 보증도가 높아진다고 한다.

(b) 손익 계산서와 현금 흐름표 간의 관계. 이익표와 현금 흐름표는 일정 기간 동안의 재무 정보를 반영하며 동적 보고서에 속합니다. 이윤표는 서로 다른 성격의 소득과 비용을 비교함으로써 중간 이익 데이터를 얻어 사용자가 기업 경영 성과의 다양한 출처를 이해할 수 있도록 하는 것이다. < P > 현금 흐름표는 현금 및 현금 등가물을 바탕으로 현금을 경영활동, 투자활동, 자금조달활동으로 나누고, 현금실현제 원칙에 따라 편성하고, 발생주의 영리정보를 현금실현제 아래 현금 흐름정보로 조정한다.

1, 이익표 및 현금 흐름표 작성 원칙 분석 이론적으로, 한 기업이 외상구매 업무를 하지 않으면 발생하는 모든 경제업무가 화폐의 납부를 실현한다면, 일정 기간 동안 일정량의 순이익을 얻는 기업은 상당한 양의 현금 흐름을 늘려야 한다. 즉, 이윤표의 순이익은 현금 및 현금 등가물의 순 증가액과 일치하지만, 실제로는 종종 동일하지 않다. 심지어 반대의 현상까지 나타난다. 이는 주로 이윤표와 현금 흐름이기 때문이다

(1) 발생주의-이윤표 작성 원칙. 기업의 판매 수입이 실현되거나 노무가 이미 제공되었을 때, 현금의 유입 여부와 상관없이 이윤표는 수입을 인식한다. 기업이 비용을 확인하면 현금이 기업에 유출되지 않았지만 이윤표에 보고해야 한다. 예를 들어, 상업 신용으로 제품을 판매할 때 판매 수익과 이윤을 보고해야 합니다. 반면, 당기가 실제로 전체 비용을 지불했지만 당기간에 전부 부담해서는 안 된다. 또는 당기간에 현금 수입을 얻었지만 이후 기간마다 점진적으로 달성해야 하는 수입은 이익표에 전액 반영해서는 안 된다. 소득과 비용의 이런 인식 방식 때문에 이윤표에 표시된 금액이 반드시 해당 기간 동안의 실제 현금 유입과 유출을 나타내는 것은 아니다. 즉, 이윤표의 항목은 권책발생제 원칙에 따라 편성된 것이다.

(2) 지불 실현제-현금 흐름표 작성 원칙. 현금실현제는 권력발생제와 정반대로 소득이나 비용이 현금의 수령 실현을 기준으로 기업의 재산가치가 높아지지만 아직 실현되지 않은 경우 기업은 수익을 인식할 수 없다. 예를 들어 기업의 재고가 회계기말에 1 만원의 부가가치가 발생하고, 이 재고는 대외판매를 실현하지 못하고, 이윤표에서 수입을 인식하지만, 현금이 기업에 유입되지 않으면 현금 유입을 인식할 수 없다. 그래서 일정 기간 동안 기업의 순이익은 현금 흐름의 순 증가액과 일치하지 않는다. 사실 기업이 일정 기간 획득한 순이익은 모두 생산경영활동으로 인해 발생하므로 현금 흐름표 보충 자료를 편성하는 데 간접법을 채택함으로써 순이익을 경영활동으로 인한 현금 순흐름으로 조절하고, 권권권발생제 순이익을 현금실현제 아래 순 흐름으로 전환해야 한다. 바로 현금 흐름의 이런 확인 방식으로, 금유량표에 표시된 액수도 기업의 수익성을 설명하지 못한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 현금, 현금, 현금, 현금, 현금, 현금, 현금)

2, 손익 계산서 및 현금 흐름표 간의 관계 분석 이윤표와 현금 흐름표의 분석은 주로 상환능력의 분석이다. 상환능력은 기업의 채권자에게 가장 중요하다. 그러나 기업의 투자자와 경영자에게도 마찬가지로 중요한 의미를 지닌다. 투자자에게 기업은 비교적 강한 상환능력을 유지해야 좋은 재테크 환경을 가질 수 있다. 더 많은 자금을 마련하고 자금을 절약하는 것이 유리한 투자 기회를 잡을 수 있다 지급 능력 지표는 주로 다음과 같습니다.

① 현금 비율, 즉 기업의 현금 대 기업의 총 유동 부채 비율, 현금 비율은 기업의 지급 능력, 특히 단기 지급 능력을 측정하는 중요한 지표입니다. 계산 공식: < P > 현금 비율 = 현금 및 현금 등가물/유동 부채 < P > 이에 따라 현금비율로 기업의 단기 지급 능력을 평가할 때 유동비율 및 속동비율 평가와 결합해야 한다.

② 현금 흐름 지수, 현재 사용