사업세를 부가가치세로 대체한 후 부동산 개발 회사는 어떤 세금을 내야 하나요?

1. 토지 취득

상업용 주택 및 기타 상업용 토지를 개발하기 위해 입찰, 경매, 상장을 통해 토지를 취득하는데, 여기에는 주로 증서세와 인지세가 포함됩니다.

1. 증서세

납부세액 = 토지거래가 × 적용세율(3%-5%), 광저우는 3%

2. 인지세

납부세액 = 과세 증서에 기록된 금액 × 적용세율

인지세 금액 = 토지사용권 양도금액 계약 × 5% 기준: 광동성 증서세 시행 조치, 인지세 임시 규정

2. 건설 및 개발 링크

건축 토지 계획 허가를 받은 후 건설을 수행합니다. 건설사업계획허가, 건설허가 등은 주로 토지사용세와 인지세와 관련됩니다.

1. 토지사용세

납부세액 = 토지의 실제 점유면적 자가사용 또는 임대로 전환한 경우를 제외하고는 지방세에 주의하시기 바랍니다. 기타 지역 규정

2. 인지세

일반적인 계약은 다음과 같습니다:

인지세 금액 = 건설 엔지니어링 조사 및 설계 계약 금액 × 0.5% + 건설 및 설치 프로젝트 계약 금액 × 0.3% + 대출 계약 금액 × 0.05%

3. 판매 링크

사전 판매 인증서를 받은 후 사전 판매 금액이 필요합니다. -부가세, 토지부가가치세, 법인소득세.

1. 부가가치세

VAT는 추심 전 단계와 실제 청구서 정산이라는 두 단계로 납부해야 합니다. 참고: "건축사업 건설 허가서"에 계약 시작일이 2016년 4월 30일 이전에 명시된 부동산 프로젝트 또는 건설 계약서에 시작일이 2016년 4월 30일 이전에 명시된 건설 프로젝트의 경우 단순화된 계산 방법은 다음과 같습니다. 세금이 적용됩니다.

2. 도시유지건설세, 교육세, 지방교육세

추징 및 청산 시 실제로 납부한 부가가치세액을 과세표준으로 사용합니다. 에 적용세율을 곱하여 도시건설세(7%, 5%, 1%)를 계산합니다. 광저우의 도시건설세(7%), 교육부가세(3%), 지방교육세(2%)가 있다.

3. 토지부가가치세(선납)

선납세 = (선납 – ​​선납세율)

선납세율 세율: 주거용 건물의 경우 2%, 비거주용 건물의 경우 3% 또는 4% 4. 인지세

인지세 금액 = 상업용 주택 매매 계약 금액 × 5% >5. p>

미완성 개발제품 판매소득의 경우 추정과세총이익률(일반적으로 15%)을 기준으로 추정총이익을 우선 계산하여 당기 과세소득에 포함합니다.

개발할 제품이 완성된 후 이전 판매에 따른 실제 매출총이익을 적시에 정산하고, 예상 매출총이익과의 차액을 해당 과세소득에 포함시킨다. 올해. 근거: Caishui [2016] 36호, 국가세무국 공고 2016년 70호, 광저우 지방세무국 공고 2016년 5호, Guoshuifa [2009] 31호, Caishui [2006] 국가세무국 162호 2016년 고시 제18호

4. 재산세는 '언제' 납부되나요?

연간 부동산세는 4월 1일부터 4월 15일까지, 10월 1일부터 10월 15일까지 2회에 걸쳐 납부한다. 또한, 납세자의 자발적 원칙에 따라 납세자는 신청에 따라 연간 납부할 세금을 4월 징수기간에 한 번만 징수할 수 있습니다.

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토지부가세 청산링크

사업이 완료되어 매각되거나 기타 청산조건이 충족되면 토지부가가치세 청산을 실시해야 합니다.

납부세액 = 부가가치 × 적용세율 - 공제항목금액 × 간편계산 공제계수 - 선납세액

간이부가가치세 계산 : 청산소득 = 부가세가 포함된 판매소득 /( 1+5%)

부가가치세 일반세 계산 : 청산소득 = (세금포함판매소득 + 공제지가 × 11%)/(1+11%)

부가가치액 = 청산소득 - (토지양도비 및 증서세 + 부동산개발비) × 120% - 부동산개발비 - 인지세 - 도시건설세 및 교육비 추가사항 :

①개발비 중 이자비용, 사업별로 배분이 산정되어 금융기관의 인증을 받을 수 있는 경우에는 실제 상황에 따라 공제할 수 있으나, 은행의 기준으로 산정한 금액을 초과할 수 없다. 기타 개발비용은 토지양도비, 증서세, 개발비를 합산한 금액의 5% 범위 내에서 공제됩니다.

② 증빙이 불가능한 경우 토지양도비, 증서세, 개발비를 합산한 금액의 10% 범위 내에서 개발비가 공제됩니다.

추가정보

사업세부터 부가가치세까지의 징수범위는 다음과 같습니다.

1. 징수범위

사업세에서 부가가치세까지의 주요 내용은 관련 범위가 운송업과 일부 현대 서비스업이며,

운송업에는 육상운송, 해상운송, 항공운송, 파이프라인 운송이 포함됩니다. ?

현대 서비스 산업에는 R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 및 창조 서비스, 물류 보조 서비스, 유형 동산 임대 서비스, 인증 및 컨설팅 서비스가 포함됩니다.

2. 사업세에서 부가가치세율로 변경

1. 개편 후에는 원래 사업세를 납부한 사람이 부가가치세를 납부하게 됩니다. 6%(현대 서비스 산업)와 11%(운송 산업)의 두 가지 수준으로 증가할 것입니다. ?

사업세를 부가가치세로 대체하는 것은 주로 운송 산업과 일부 현대 서비스 산업에 해당됩니다. 운송 산업에는 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송 및 파이프라인 운송이 포함됩니다. 현대 서비스 산업에는 R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 및 창조 서비스, 물류 보조 서비스, 유형 동산 임대 서비스, 인증 및 컨설팅 서비스가 포함됩니다.

상하이 시범사업의 경험을 바탕으로 개혁 이후 기업의 세금 부담이 줄어들었다. 사업세는 소득금액 전액을 기준으로 계산하여 납부하며, 부가가치세로 변경한 후 일부 비용 및 수수료를 공제할 수 있어 실질적으로 세금부담을 줄일 수 있습니다. ?

개혁시범산업 전체의 조세부담은 증가하지도 소폭 감소하지도 않을 것이다. 현재 부가가치세가 부과되는 산업의 경우 상하이 또는 기타 지역을 불문하고 시범 납세자로부터 구매한 과세 서비스에 대한 매입세를 공제할 수 있으므로 그에 따라 세금 부담도 줄어들 것입니다. 12만개 시범기업 중 일반 납세자 3만5천명에 대해서는 부가가치세 공제 도입으로 기존의 소규모 납세자 8만5천명에 비해 세금 부담이 줄어들거나 대폭 줄어들 예정이다. 사업세가 부가가치세로 변경된 후에는 기존 사업세율보다 2%포인트 낮은 3%의 징수율이 시행됩니다. 개혁으로 인해 개별 기업의 세금 부담이 늘어난 것은 사실이다.

2. 사업세가 부가가치세로 대체된 후의 세율은 어떻게 되나요?

두 가지 새로운 수준은 사업세의 실제 세금 부담을 기준으로 계산됩니다. 육상운송, 해상운송, 항공운송 및 기타 운송산업을 포함한 시범산업 환산부가가치세율은 기본적으로 11%~15%이며, 연구개발 및 기술서비스, 정보기술, 문화창의, 물류지원, 인증컨설팅 서비스는 기본적으로 6%~10% 사이입니다. 시범산업 전체의 조세 부담 증가를 방지하기 위해 개혁 시범산업에서는 운송업과 일부 현대 서비스업에 각각 적용되는 11%와 6%의 두 가지 낮은 세율을 선택했다. ?

3. 광고대행업은 영업세를 부가가치세로 변경하는 범위에 속하며, 세율은 6%입니다.?

광고용역은 고객의 제품, 비즈니스 서비스, 문화 및 홍보를 홍보하기 위해 책, 신문, 잡지, 라디오, 텔레비전, 영화, 슬라이드 쇼, 거리 표지판, 포스터, 창문, 네온 불빛, 라이트 박스, 인터넷 및 기타 형태를 사용하는 비즈니스 활동 스포츠 프로그램 또는 공지사항, 성명서 기타 위탁사항에 관한 사항과 관련 서비스를 제공합니다. 광고 기획, 디자인, 제작, 출시, 방송, 홍보, 디스플레이 등을 포함합니다.

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