과세에 주목해야 하는 이유

과세의 의의:

과세는 국가재정의 주요 수입원이다.

국가는 사회적 공익을 보장하며 법률과 규정에 따라 기업, 비법인 기업 및 단위, 자연인을 포함한 납세자에게 의무적으로 세금을 부과합니다. 납세자는 세금을 무료로 납부합니다. 사회 공공 복지에 대한 수요와 필요성을 충족시키기 위한 법률입니다. 과세는 국가 주권과 국가 권력을 반영합니다. 대외개방이 확대되고 사회주의 시장경제가 발전함에 따라 국민경제에서 조세의 위상과 역할이 날로 높아지고 있다.

과세는 국가가 거시경제적 통제를 구현하는 중요한 경제적 수단 중 하나입니다. 적당한 거시적 조세 수준, 과학적이고 합리적인 조세 구조와 조세 제도, 표준화된 조세 정책은 국민 소득의 재분배를 효과적으로 규제하고, 생산 요소의 흐름을 촉진하며, 자원의 최적 배분을 안내하고, 경제 성장과 산업 업그레이드를 촉진하고, 완전고용과 사회안정. 합리적인 조세제도, 통일된 세법, 공평한 조세부담은 국가와 기업 사이의 분배관계를 바로잡고 표준화하며, 기업 간의 공정한 경쟁을 촉진하고, 중앙정부 간 국민소득의 분배를 직선화하고 표준화하기 위해 중요합니다. 그리고 지방정부는 매우 중요한 의미를 갖는다.

과세 기능:

과세 기능은 객관화된 과세 기능, 과세 기능 행사의 효과, 과세 기능과 특정 정치 및 경제 조건의 결합의 산물입니다. 이는 조건적이며 수시로 변하는 특성을 갖고 있으며, 다른 나라의 정치적, 경제적 상황의 변화나 같은 나라의 다른 역사적 시기의 변화에 ​​따라 변할 수 있습니다.

1. 신중국 초기 조세의 역할

신중국 초기에는 경제 기반이 매우 취약했고, 게다가 국가 재정도 극도로 어려웠다. , 투기꾼들이 물가파동을 촉발시켰고, 재정난을 극복하고 예산적자를 해소하며 물가를 안정시키기 위해 정부는 국세정책을 통일하고 조세원을 대대적으로 개방하여 1951년에야 세무기관을 충실화, 강화하였다. 약간의 흑자를 포함하는 수입과 지출의 균형을 바탕으로 국가 재정을 기본 위에 안정적이고 신뢰할 수 있는 기반으로 두는 것입니다. 동시에 조세수입이 증가함에 따라 재정지출의 규모와 구조가 크게 개선되어 후속 대규모 경제 건설의 기반을 마련했습니다.

요컨대, 이 기간의 조세는 재정적자 해소, 시장 물가 안정, 국민경제 회복, 재정경제 전반의 근본적인 개선을 도모하는 데 중요한 역할을 했다.

2. 사회주의 전환기의 조세의 역할

사회주의 전환기의 전반적인 임무는 사회주의의 '3대 변혁'을 점진적으로 실현하는 것이다. 이 기간 동안의 조세는 '공공과 민간의 차별, 전통과 간소의 구별' 원칙에 따라 '3대 변혁'과 연계하여 사회주의 경제와 반사회주의 경제를 보호하고 발전시킨다. 자본주의 산업과 상업을 단계적으로, 조건부로, 차별화하여 이용, 제한, 전환하는 것이 중요한 역할을 했습니다. 예를 들어, 도매상인은 과세되고 국유상업은 과세되지 않았는데, 이는 사회주의 국유경제가 상업도매시장을 빠르게 점유하는 데 도움이 되었으며 당시 새로 설립된 수공예품 협동조합은 다양한 수준의 세금감면을 받았습니다. 세금 감면은 다음과 같습니다. 자금은 공공 축적을 위해 협동조합으로 이전되어 개인 수공예품이 협동조합의 길로 빠르게 나아갈 수 있게 되었습니다.

3. 계획경제 시대 조세의 역할

중국 사회주의 경제의 기초가 놓인 후 1957년부터 1978년까지 22년간, 고도의 제약으로 인해 중앙 집중식 계획 경제 시스템, 또한 "좌파"사상의 영향으로 과세의 역할이 등장했습니다. 매우 제한적이고 지속적으로 훼손됩니다. 그러나 중앙 지도부와 대다수 세무 간부의 저항에도 불구하고 조세는 여전히 국가에 많은 재정 자금을 집중하고 생산과 건설에 필요한 자본을 보장하는 데 중요한 역할을 하고 있습니다. 사회 및 경제 활동을 규제하는 가격 지렛대로 기업의 경영 개선, 경제 회계 강화, 경제 효율성 향상, 사회주의 경제 발전을 촉진하는 데에도 일정한 역할을 합니다.

1978년 12월 중국공산당 중앙위원회 11기 2중전회 이후 개혁개방이 심화되면서 우리는 점차 낡은 전통제도 이념을 버리고 창설을 제안했다. 경제발전에 적응하는 계획경제와 계획상품경제의 개념이다. 경제체제와 운영메커니즘이 시장규제와 결합되면서 경제상황은 큰 변화를 겪었고, 조세에 대한 관심도 더욱 높아졌다. 조세의 역할은 나날이 확대되고 있다. 특히 1992년 10월 중국 공산당 제14차 전국대표대회에서 사회주의 시장경제 체제의 확립과 경제 상황의 새로운 중대한 변화가 결정된 이후에는 조세의 역할이 확대될 수 있다.

시장 경제

시장 경제 조건에서 조세의 주요 기능은 다음과 같습니다.

1. 조직 재정 수입의 역할

사회주의 시장경제 하에서 조세는 중국 재정수입의 주요 형태가 되었으며, 조세수입은 해마다 크게 증가하여 재정수입에서 조세기관의 역할은 다음 두 가지 측면에서 반영됩니다.

(1) 과세 출처 광범위성.

과세는 매출에 대한 과세뿐만 아니라 다양한 소득, 자원, 재산 및 행위에 대해서도 과세할 수 있으며, 국유 기업 및 집단 기업뿐만 아니라 외국인 투자 기업 및 민간 기업에도 과세할 수 있습니다. 개별 산업 및 상업 가구에 대한 과세; 과세는 다른 어떤 형태의 재정 수입과도 비교할 수 없는 광범위한 재정 수입원을 보장합니다.

(2) 세입의 적시성, 안정성 및 신뢰성.

과세는 의무적이고 무료이며 고정적이기 때문에 조세는 시기적절하고 안정적이며 신뢰할 수 있는 재정 수입을 확보하고 국민의 요구를 충족시키는 국가의 주요 재원이 됩니다.

2. 자원배분의 역할

사회주의 시장경제에서는 시장이 자원배분을 주도하지만, 시장의 자원배분에도 한계가 있다. , 시장이 실패할 수 있습니다(공정한 제품 제공 불가, 외부 효과, 자연 독점 등). 이때 과세를 통해 공공재의 공급을 보장하고, 과세를 통해 외부효과를 시정하며, 과세와 가격을 통해 자연독점 기업과 산업의 생산을 규제함으로써 자원배분을 보다 효과적으로 할 필요가 있다.

3. 총수요를 규제하는 역할

과세는 경제 안정을 촉진하기 위해 총수요를 규제하는데 그 역할은 주로 다음 두 가지 측면에서 나타난다.

( 1) 총수요를 자동으로 조정하기 위해 경제과세의 고유한 안정화 기능을 활용한다. 누진세 제도는 과도한 총수요를 억제하기 위해 수요가 과열될 때 국민소득이 증가하면 자동으로 세금을 인상할 수 있으며, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 따라서 총 사회적 수요를 자동으로 조정하는 역할을 한다.

(2) 경제 상황 변화에 따라 경제 안정을 달성하기 위해 재량적인 조세 정책을 수립합니다. 과도한 총수요로 인해 경기가 팽창할 경우 세율 인상, 과세 항목 확대, 특정 면세 취소 등 조세 축소 정책을 선택하고, 기업과 개인의 가처분소득을 줄이기 위한 과세 확대, 사회적 총수요를 압축하고, 오히려 경제적 목표를 달성하기 위해 세율을 낮추고, 세금 유형을 줄이고, 특정 세금 면제를 늘리는 등 확장적인 조세 정책을 채택하여 기업과 개인의 가처분 소득을 늘리고 전체 사회적 수요를 촉진합니다. 그리고 경제적 안정을 달성합니다.

4. 경제 구조 조정의 역할

사회주의 시장경제 하에서 조세는 국가 경제 구조를 개선하는 데 중요한 역할을 하며 이는 구체적으로 다음과 같이 반영됩니다.

(1) 산업구조의 합리화를 촉진한다. 과세는 광범위한 영역을 포괄하며, 과세 범주를 합리적으로 설정하고 세율을 결정함으로써 취약 부문의 발전을 장려하고 기형 부문의 발전을 제한하며 국가의 산업 정책을 실현할 수 있습니다.

(2) 제품 구조의 합리화를 촉진합니다. 조세정책과 국가물가정책을 통해 서로 다른 고세율과 저세율을 적용하여 제품 간 이윤격차를 조정하고 제품구조의 합리화를 촉진합니다.

(3) 소비구조의 합리화를 촉진합니다. 생필품과 사치품을 다르게 취급하는 조세정책을 도입하여 소비구조의 합리화를 촉진합니다.

또한 조세 규제를 통해 사회 경제적 조직 구조, 유통 및 교환 구조 등의 합리화를 촉진할 수도 있습니다. 이에 대해 학생들은 스스로 결론을 내릴 수 있습니다.

5. 소득 분배를 규제하는 역할

시장 경제 상황에서는 시장에 의해 결정되는 분배 메커니즘이 필연적으로 소득 분배의 격차를 확대할 것입니다. 세금 조정은 이러한 소득 격차를 줄일 수 있습니다. 소득 분배를 규제하는 데 있어 과세의 역할은 구체적으로 다음 두 가지 측면에 반영됩니다. (1) 공정한 소득 분배. 개인소득세, 상속세 등을 부과함으로써 개인간 소득수준을 적정하게 조정하고, 불평등한 사회분배의 모순을 완화하며, 경제발전과 사회안정을 도모할 수 있습니다.

(2) 평등한 경쟁을 장려합니다. 시장 메커니즘이 실패할 경우, 가격, 자원 등 외부 요인으로 인한 불평등 경쟁을 조세를 통해 합리적으로 조정하여 평등 경쟁 경제 환경을 조성하고 경제 안정과 발전을 촉진해야 합니다.

6. 국민권리 보호