감사정보화의 기존 문제점과 대책

감사정보화의 문제점과 대책

감사원은 정보화 수단을 통한 감사역량 제고를 목표로 명확히 하고, 감사정보화 구축을 업무의 중점으로 삼고 있다. 모든 수준의 감사 기관이 적용되어야 합니다. 시스템이 구체화되기 시작했으며 감사 조직, 감사 방법 및 감사 관리에 상당한 변화가 일어났습니다. 그러나 감사정보화 구축의 실제 업무에는 여전히 무시할 수 없는 어려움과 문제가 있어 감사정보화 구축 및 개발 과정을 제한하고 있다.

1. 감사 정보화 구축의 중요성과 시급성을 충분히 이해합니다.

감사 대상에 컴퓨터 정보 기술이 널리 적용됨에 따라 전통적인 감사 개념과 감사 기술 수단은 다음과 같은 영향을 받고 있습니다. 강력한 영향력과 영향을 미치기 때문에 감사 정보화는 감사 발전에 있어서 피할 수 없는 추세입니다. 감사원은 감사정보화가 혁명이며, 이 혁명을 우리가 주도할 수 있는지 여부는 향후 감사산업의 발전, 감사업무의 미래와 직결된다는 점을 분명히 했습니다. 전통적인 수작업 감사에 비해 감사 정보화는 다음과 같은 장점이 있습니다. 첫째, 감사 효율성 향상, 감사 비용 절감, 대용량 데이터의 신속한 처리 실현, 감사자가 원하지만 서면 및 수작업 환경에서는 할 수 없는 문제 해결에 도움이 됩니다. . 문제. 둘째, 감사의 범위를 확대하고, 감사의 내용과 범위를 확대하며, 재무정보, 사업정보, 외부정보를 분석범위에 포함시키는 것이 도움이 됩니다. 셋째, 감사 수준을 향상시키는 데 도움이 되며, 진행 중인 감사와 사전 감사에 대한 탐색도 점차적으로 수행할 수 있습니다. 넷째, 감사 아이디어를 개선하고 시스템 이론의 관점을 활용하여 감사를 안내하며 분석 과정을 더욱 과학적으로 만드는 데 도움이 됩니다. 다섯째, 감사관리 및 품질관리의 디지털화를 실현하고, 정보환경에서의 감사관리 및 의사결정 수준을 종합적으로 향상시키는 데 도움이 됩니다.

한편, 조세, 관세, 금융, 노동보장, 토지, 공안 및 기타 단위의 정보시스템이 국가정보화 구축 범위에 포함됨에 따라 감사의 정보화 발전 정도는 사물은 하루가 다르게 변화하고 있으며 정보 시스템의 화 및 네트워킹이 완벽하게 구현되었으며 포괄적인 비즈니스 범위, 강력한 기능, 효과적인 모니터링 및 네트워크 운영을 갖춘 정보 관리 시스템이 기본적으로 구축되었습니다. 동시에 타 부서 정보시스템과의 정보 공유도 강화하고, 부서 간 네트워크 상호연결도 점차 실현하고 있다. 그러나 국민경제 및 민생과 관련된 중요산업의 복잡한 업무시스템, 기업의 ERP 시스템, 정보시스템 감사, UN 감사 업무 등을 처리하는데는 여전히 많은 부족함을 안고 있습니다. 따라서 감사정보화 구축의 중요성과 시급성을 충분히 이해하지 못하고 감사인의 지식 업데이트와 교육을 가속화하여 감사정보화 구축 속도를 높이지 못한다면 우리는 세 가지 자격(즉, 감사정보화 구축을 제대로 수행하지 못한 감사인)을 잃게 됩니다. 컴퓨터 기술을 숙달하지 못한 감사 기관의 간부들은 지휘권을 잃게 됩니다. 컴퓨터 기술을 사용하지 않는 감사 기관의 관리자는 직책을 맡을 자격을 잃게 됩니다. 시간.

2. 감사정보화 구축에 존재하는 주요 문제점

(1) 전통적인 사고방식과 조직방식은 감사정보화의 발전을 제한한다. 우선, 감사정보화에 대한 전통적인 사고방식이 있고, 감사정보화가 사람들의 사고방식과 조직, 경영에 변화를 가져올 것이라는 실질적인 이해가 부족하다. 둘째, 감사업무의 정보화 추진을 위한 아이디어가 부족하고, 감사업무와 중요부서의 '3대 변혁'에 대한 불명확한 목표, 불명확한 방향, 모호한 개념 등의 문제가 여전히 남아있다. 국가 경제 및 민생과 관련된 부문은 아직 완전히 확립되지 않았습니다. 업계에서는 '예산 추적 + 온라인 검증' 감사 모델을 실현하고 있습니다. 셋째, 감사 개념과 조직 방식이 시대에 뒤떨어져 여전히 수동 감사 사고 방식에 갇혀 있고, 정보 기술을 두려워하여 정보 기술 하에서 새로운 감사 사업과 기술 개념을 확립하지 못하고 있습니다. 감사 중에는 감사 리소스 조합을 완전히 최적화하고, 정보를 공유하고, 비즈니스에 대해 협업하고, 중앙 집중식 데이터 처리 플랫폼을 구축하는 것이 불가능했습니다.

(2) 감사인의 포괄적인 자질과 전문적 수준이 낮기 때문에 감사 정보화의 발전이 제한됩니다. 현재 감사기관이 직면한 가장 큰 문제는 감사업무의 수준이 감사정보 구축의 발전 요구사항을 충족시키지 못한다는 점이다. 한편, 감사팀의 노령화로 인해 일부 감사인은 풍부한 회계 및 감사 지식과 경험을 갖추고 있음에도 불구하고 컴퓨터 지식이 부족하여 정보화 법칙을 준수하는 감사 요구 사항 제안 및 전통적인 감사 기술 전환이 어렵습니다. 언어도 훈련과 학습이 필요합니다. 반면, 젊은 감사인은 특정 컴퓨터 지식을 갖추고 있음에도 불구하고 컴퓨터 전공을 졸업하지 않았기 때문에 심층적인 컴퓨터 시스템 설계, 프로그램 편집 및 테스트 기술이 부족하고 시스템 구조를 효과적으로 분석할 수 없으며 도움에 의존해야 합니다. 전문 기술인력의 부족과 감사 경험 부족으로 인해 독립성이 약화되었습니다.

(3) 정보 입력과 출력이 일치하지 않으며 성능이 명확하지 않습니다. 골든 감사 프로젝트가 계속 진행됨에 따라 각급 감사 기관은 감사 정보 구축에 대한 투자를 지속적으로 늘리고 있으며, 특히 하드웨어 구성은 지속적으로 업데이트되지만 장비 및 정보의 활용도와 효율성은 높지 않습니다. 감사 소프트웨어 개발의 필요성과 이를 홍보하고 적용할 수 있는 방법이 많지 않고 효과도 뚜렷하지 않습니다. 일부 감사인의 전산적용 수준은 사무자동화, 정보수집, 자료조회 단계에 머물고 있으며, 감사현장 적용 및 감사자료 심사 및 요약이 부족하여 제 역할을 하지 못하고 있습니다. 컴퓨터 네트워크 원리, 분석 및 데이터 처리 및 기타 기능이 완전히 활용되지 않아 자원 낭비가 발생합니다.

(4) 감사기관의 정보화 정도와 감사대상이 비대칭적이어서 전산감사의 '부족'과 '과잉'이 공존하고 있다. 한편, 금융, 조세, 사회보장, 관세 등 정보화 수준이 높은 분야에서는 이들 부서에 비해 감사시스템 정보화의 발전이 늦어지고, 정보화 구축 및 업데이트 개혁 속도가 빨라지고 있다. 반면, 농업, 인프라 및 기타 분야와 관련된 분야에서는 감사 대상의 정보화 수준이 낮기 때문에 감사자의 컴퓨터 감사 수준이 이러한 산업의 감사 요구를 충족하기 어렵습니다. , 컴퓨터 감사를 수행하기 위한 조건은 없으며 이는 감사 정보 구성 및 개발에도 영향을 미칩니다.

(5) 감사 정보화 구축에는 여전히 많은 오해가 있으며, 이는 컴퓨터 감사의 역할에 다양한 정도로 영향을 미칩니다. 우선, 컴퓨터 감사를 위한 재판 전 준비가 미흡하고, 감사의 초점이 충분하지 않으며, 수립된 감사 계획이 그다지 지침이 되지 않습니다. 둘째, '5무거움5경'현상이 있다. 현재 일부 지역에서는 적용보다 구축을 강조하고, 프로모션보다 개발을 강조하고, 로딩 및 업데이트보다 데이터베이스 구축을 강조하고, 인력 교육보다 장비 구성을 강조하고, 실제 결과보다 형식을 강조하는 현상이 나타나고 있습니다. 컴퓨터 감사의 역할에 다양한 정도로 영향을 미칩니다. 또한 컴퓨터 감사에는 "정보 섬" 현상이 있습니다. 우리나라의 정보화 구축은 지역간, 계층간 불균형이 심해 감사기관간, 감사기관 내부 기능부서 간, 감사기관과 기타 정부부처 간 감사정보 공유 수준이 여전히 낮은 편이다. 효과적인 정보공유 체인이 형성되지 않았고, 분산된 정보자원이 획일적으로 관리 및 사용되지 않았으며, 네트워크화된 감사를 위한 보다 편리한 조건과 환경이 제공되지 않아 감사정보자원이 낭비되고 있습니다.

3. 감사 정보화 구축을 위한 개발 전략

컴퓨터 정보 기술의 광범위한 적용은 감사 업무에 새로운 과제를 제기하고 있으며 감사 정보화 구축의 구현은 체계적인 프로젝트이며 이에 따라 이루어져야 합니다. 감사업무 및 감사관리 전반의 요구에서 시작하여 정보환경의 새로운 감사방법 및 감사관리방법에 따라 감사정보구축 아이디어를 확립하고 감사팀의 정보기술 역량강화를 강화하며, 정보 환경에서 감사 감독을 종합적으로 개선해야만 감사 업무와 감사 관리의 통합을 실현하고, 정보 자원을 충분히 활용 및 활용할 수 있으며, 감사에 대한 정보 기술 지원 및 보장을 제공하여 "면역 시스템" 기능을 수행할 수 있습니다. 국가 경제와 사회의 건전한 운영을 보장합니다.

(1) 이해를 더욱 강화하고, 컴퓨터 기술 수준을 향상시키며, 감사 정보화 구축을 위한 좋은 환경을 조성합니다.

Liu Jiayi 감사원장은 한때 국정 감사에서 지적한 바 있습니다. 업무 회의: 어떤 관점에서 볼 때 중국 감사의 핵심은 정보화에 있고, 정보화의 핵심은 디지털화에 있습니다. 현재의 감사정보화 구축은 골든감사프로젝트(Golden Audit Project)를 기반으로 혁신적인 감사방법과 기술적 수단을 기반으로 감사업무의 기술적 내용과 기술수준을 향상시키기 위해 노력해야 합니까? 이 요구 사항에 따라 우리는 감사 정보화 구축을 수행하기 위한 감사 간부들의 시급성에 대한 인식을 제고하고, 감사 정보화의 이념적, 개념적 구성을 강화하고, "3가지 자격"에 대한 교육을 강화하고, 계속해서 정보화 속도를 가속화해야 합니다. 새로운 감사 사고 방법, 감사 관리 방법 및 조직 방법을 확립하고, 정보 기술 및 방법에 대한 감사인 교육을 강화하고, 컴퓨터 감사 기술 및 방법을 익히는 한편, 감사에 대한 인식을 더욱 향상시킬 필요가 있습니다. 정보 구축의 중요성을 이해하고 감사 정보 구축이 감사 업무의 필수적인 부분임을 충분히 이해합니다. 객관적인 요구와 개발의 현실적인 선택은 감사 업무의 변화를 실현하는 중요한 조치이자 수단입니다. , 정보 기술을 이해하고 적용하며 이를 개선하여 현재의 중요한 감사 업무를 완료하는 정보 기술과 효과적인 방법을 제공합니다.

(2) 정보 감사의 이론, 기술 및 방법을 적극적으로 탐구하고, 기술 혁신을 위한 장기적인 인센티브 메커니즘을 구축하고, 기술 혁신에 대한 감사자의 열정을 최대한 동원합니다.

감사인은 계속해서 정보 감사의 경험과 관행을 요약하고, 이론적 연구의 새로운 영역을 개척하며, 새로운 감사 기술, 새로운 방법, 새로운 감사 방법을 적극적으로 탐구해야 합니다. 온라인 감사와 실시간 감사를 특징으로 하는 네트워크형 감사방법을 적극적으로 창안하고 추진하며, 주로 감사에 중점을 두고 국가 거시적 통제정책 이행을 추적하는 추적감사 방법이며, "전체 분석, 의심의 발견, 분산 검증"을 특징으로 합니다. , 체계적 연구" 종합분석감사방법과 시스템 내부통제감사, 전자자료감사를 특징으로 하는 데이터 기반 시스템 기본감사 방식이다. 감사기관은 감사기술혁신 업무에 대한 지원과 보상을 늘리고, 평가 메커니즘과 시스템을 구축 및 개선하며, 더 유능한 감사인이 감사기술 혁신을 연구하고 탐구하도록 장려하고, 이를 선발 및 평가, 직무승진과 결합하여 감사를 최대한 활용해야 합니다. 평가 메커니즘은 감사 기술 혁신에 대한 감사인의 열정을 동원합니다.

(3) 정보환경에 대한 컴퓨터 기술의 적용을 강화하고 감사감독 능력을 종합적으로 향상

첫째, 현장감사에 컴퓨터 기술의 적용을 적극적으로 장려하고 지속적으로 현장감사시스템(AO)을 개선하고 홍보합니다. 두 번째는 온라인 감사를 적극적으로 탐색하고 구현하는 것입니다. 예를 들어, 다양한 곳에서 개발된 금융 네트워크 감사 시스템은 초기에 데이터 마트를 기반으로 하고 분석 모델을 핵심으로 구성했습니다. 감사 분석 모델은 특정 감사 요구에 따라 맞춤화되어 복잡성과 다양성에 적응할 수 있습니다. 비즈니스 데이터와 금융 데이터를 자동으로 수집, 변환하고 맞춤형 데이터 세트를 도입할 수 있는 네트워킹 시스템입니다.

이 시스템은 초기에 모든 금융 비즈니스 시스템과의 네트워킹을 실현하고, 금융 자금에 대한 적시 감독을 수행하며, 광범위한 감사에서 집중 감사로 변경하고, 조기 경고 메커니즘을 구축하고, 감사 게이트를 전진시키고, 점진적으로 "3가지 변혁"을 실현합니다. 세 번째는 중국 국가 상황에 부합하는 정보 시스템 감사를 적극적으로 탐색 및 추진하고, 정보 시스템 결함으로 인한 정보 보안 위험과 경제 보안 위험을 밝히고, 감사 단위를 홍보하여 ​​정보화 조건에서 내부 관리 및 통제를 강화하고, 정보화를 개선하는 것입니다. 따라서 우리는 정보 시스템 감사의 강도를 점진적으로 높이고 네트워크, 장비, 운영 체제, 데이터베이스 및 환경과 같은 시스템 요소의 "보안"에 주의를 기울이고 관리를 표준화하고 효율성을 향상시켜야 합니다. 정보 공유의 효율성, 데이터 정확성 및 기타 기능 요소. 조직 목표 달성, 투자 수익, 비용 성과, 활용 범위 등과 같은 프로젝트 요소의 "경제성"은 감사 대상 단위와 국가의 정보 보안을 촉진합니다. IT(정보기술)사업 성과평가지표 및 평가체계를 연구·구축하고, 전자정부사업 성과감사를 단계적으로 실시한다. 넷째, 감사에서 발견된 주요 이슈에 대한 온라인 전문가 검토 및 거시경제 운영 감사 평가 모델과 메커니즘을 적극적으로 탐색하는 것입니다.

(4) 감사 인재 양성 메커니즘을 혁신하고 '하나의 전문 분야와 다중 능력'을 갖춘 복합 인재를 양성합니다.

핵심 인재의 집중 교육, 분산 감사 사례 교육 및 활용을 통해 정보 네트워크 기술의 감사인 품질, 감사 기술 및 현장 감사 역량을 향상시키기 위한 온라인 교육 및 기타 방법을 수행하고 "4차" 및 "5개 범주" 감사 인재 팀의 정보 품질을 향상시킵니다. 인재양성과 간부활용, 학문훈련과 실무훈련을 통해 훈련결과와 업무상처벌의 결합, 내부훈련과 외부도입의 결합 등의 메커니즘을 활용하여 '1인'을 갖춘 복합인재군을 양성한다. 전문성과 다양한 능력". 첫째, 감사업무에 익숙하고, 컴퓨터, 법률, 경제경영, 공학기술 등에 대한 지식도 이해하고 숙달한 사람입니다. 둘째, 감사아이디어에 컴퓨터기술을 결합하고, 감사인의 컴퓨터 운용수준과 감사소프트웨어 활용수준을 향상시키며, 감사인이 광범위한 감사정보화를 수행할 수 있도록 하는 능력이다.

(5) 감사 소프트웨어를 적극적으로 개발하고 과학 연구 노력을 집중하며 주요 문제를 해결하기 위한 주요 프로젝트를 선택합니다.

정보화 구축 및 현대 정보 기술에서 얻은 경험에서 교훈을 얻습니다. 고급 데이터 웨어하우스 기술 사용, 데이터 마이닝 기술은 대규모 데이터 분석 및 처리, 분산 데이터베이스 기술, 임베디드 기술, 네트워크 보안 기술 등을 사용하여 네트워크 감사 소프트웨어의 연구 개발을 가속화하고 새로운 감사 소프트웨어의 연구 개발을 적극적으로 탐색합니다. , 감사 소프트웨어의 기능을 가능한 한 빨리 감사 대상에 맞게 조정합니다.

기술 혁신이나 투자와 건설의 중복에 영향을 미치는 다양한 장소에서 재정적 및 인적 투자 부족으로 인한 손실과 낭비를 피하기 위해 자격을 갖춘 감사 기관은 우수한 기술 인재를 모아 현재의 어려움을 해결해야합니다. 새로운 감사 기술 개발에 있어 기술 연구 조직을 통합하고 어려움을 극복하고 감사 시스템 내에서 결과를 홍보하며 결과를 공유하면 인력 및 물적 자원에 대한 투자를 절약할 수 있을 뿐만 아니라 결과를 더 빠르게 얻을 수 있습니다.

(6) 감사 데이터 자원의 구축 및 활용을 강화하고 감사 시스템의 비즈니스 협력 및 자원 공유를 지속적으로 개선합니다.

"감사 중 구축" 원칙에 따라 , 구축 중 감사", 감사 데이터 센터 및 감사 교환 센터 구축을 가속화하고 감사 단서의 신속한 검색 및 검토에 만족하며 다양한 전문 감사 데이터 간의 정보 교환 및 공유를 탐색합니다. 감사정보자원 목록 시스템 및 교환 시스템을 구축 및 개선하고, 지방자금 중앙이전금 관리 및 사용, 사회보험 광역 서비스 등에 대한 감사업무 협력 및 정보자원 공유를 실현한다.

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