개인소득세가 부과되는 소득은 무엇인가요?

1. 법정 소득은 세금이 면제됩니다. 다음 유형의 개인 소득은 개인 소득세가 면제됩니다. (세법 제4조)

(1) 보너스. 지방정부, 국무원의 부처, 위원회, 군 이상 군부대, 외국기관 및 국제기구가 발행하는 과학, 교육, 기술, 문화, 보건, 체육, 환경보호 등에 관한 상

(2) 채권 이자. 국가가 발행한 국가 부채 및 금융 채권에 대한 이자

(3) 보조금 수당. 국무원 규정에 따라 발행되는 특별 정부 수당 및 국무원이 규정하는 면세 보조금 및 수당(세칙 제13조)

(4) 구제금. 관련 국가 규정에 따라 민원부서가 개인에게 지급한 복지비 또는 노동조합 자금에서 지급된 개인생활수당(규칙 제14조)

(5) 보험 보장. 보험회사가 지급하는 보험 보상

(6) 채용 및 동원 해제 비용. 군인의 이동 및 동원 해제 비용

(7) 정착 비용 및 퇴직 비용. 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 정착 수당, 퇴직금, 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직 생활 수당

(8) 외교관 소득. 중국의 관련 법률 및 규정에 따라 세금이 면제되어야 하는 외교 대표, 영사관 및 기타 중국 주재 대사관 및 영사관 직원의 소득,

(9) 다음의 비과세 소득 합의. 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에 따라 면세되는 소득

(10) 기타 소득. 국무원 재정부서의 승인을 받은 비과세 소득.

2. 다음 소득은 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다: ([94] 재정 및 과세 제20호)

(1) 보너스. 다양한 불법 및 범죄 행위를 신고하고 조사에 도움을 준 대가로 개인이 받는 보상,

(2) 처리 수수료. 세금 원천징수 및 납부를 처리하는 개인에 대한 원천징수 수수료는 규정에 따라 취득해야 합니다.

(3) 부동산 양도 소득. 개인이 5년 이상 사용했으며 가족 생활에 사용되는 유일한 주택인 주택을 양도하여 얻은 소득,

(4) 퇴직 임금 연기로 인한 소득. 퇴직 연령에 이르렀으나 업무상 필요에 따라 퇴직 연령이 적절하게 연장된 고위 전문가의 경우, 연장된 퇴직 기간 동안의 임금 및 급여 소득은 퇴직 또는 퇴직 임금으로 간주되며 개인소득세가 면제됩니다.

3. 외국인 개인의 다음 소득은 개인소득세가 면제됩니다. ([94] 재정 및 과세 제20호)

(1) 생활비. 외국인이 비현금 형태 또는 실제 상환 형태로 받은 주택 보조금, 식품 보조금, 이주 비용 및 세탁 비용,

(2) 출장 보조금. 합리적인 기준에 따라 외국인이 받은 국내 및 해외 여행 보조금

(3) 기타 비용. 외국인이 취득한 가족방문비, 어학연수비, 자녀 교육비 등은 검토 및 승인을 거쳐 합리적인 부분으로 간주됩니다.

(4) 배당금 소득. 외국인이 외국인투자기업으로부터 받는 배당금 및 상여소득.

4. 외국인 전문가의 급여소득은 비과세입니다. 다음 외국 전문가의 임금 및 급여는 개인소득세가 면제됩니다. ([94] 재정 및 세무 제20호)

(1) 세계가 중국에 직접 파견한 외국 전문가 세계은행의 특별 대출 협정에 따른 은행 전문가,

(2) 유엔 기구가 중국에 직접 파견한 전문가,

(3) 유엔 지원을 위해 중국에서 일하는 전문가 프로젝트,

( 4) 국가의 무료 원조 프로젝트에 구체적으로 참여하기 위해 공여국이 중국에 파견한 전문가,

(5) 중국 내에서 활동한 경험이 있는 문화 및 교육 전문가 양국 정부가 체결한 문화교류 프로젝트에 따라 2년간 이들의 임금과 급여 수입은 국가가 부담함

(6) 국제협약에 따라 중국에 일하러 오는 전문가의 급여와 급여 중국 대학의 교환 프로그램은 국가가 부담합니다.

( 7) 민간 과학 연구 협정을 통해 중국에서 일하기 위해 온 전문가의 경우 임금과 급여는 해당 국가의 기관에서 부담합니다.

5. 농업세 납부항목은 면세됩니다. 개인공상가구 또는 재식, 사육, 사육, 어업을 전문으로 하는 개인과 그 사업사업은 농업세, 농업특수세, 축산세가 적용되며, 세금을 납부한 경우에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 부과됩니다. (〈94〉 재정 및 과세 제20조)

6. 배당금과 상여금 소득은 비과세됩니다. 개인이 기층공급판매협동조합, 농촌신용협동조합에서 받는 배당금, 상여소득에 대해 개인소득세를 부과할지 여부는 성 인민정부가 결정하고 재정부, 국가세무국에 보고하여 신고한다. (〈94〉재정과세 제20조)

7. 비급여소득은 과세가 면제됩니다. 급여 항목이 아닌 다음의 보조금, 수당 또는 개인의 급여 항목에 속하지 않는 소득에 대해서는 개인 소득세가 부과되지 않습니다. (Guo Shui Fa [1994] No. 89)

( 1) 한 자녀 수당,

(2) 보육 보조금,

(3) 여행 수당 및 식사 누락 보조금,

(4) 다음에 해당하는 보조금 공무원 급여체계 시행 시 기본급 총액에 포함되지 않으며, 수당 차액 및 가족 비주식비 지원 등이 포함됩니다.

8. 해외 지급 소득은 비과세입니다.

중국에 주소가 없고, 과세연도 중 중국에서 계속 또는 누계 거주한 날수가 90일을 초과하지 않거나, 조세 조약이 규정한 기간 동안 중국에 계속 또는 누계 거주한 날이 183일 미만인 개인은 다음과 같습니다. 중국에서 발생한 소득 중 해외 직원이 지급한 소득 중 직원의 중국 내 기관이나 장소가 부담하지 않은 부분은 개인소득세가 면제됩니다. (조례 제7조, Guoshuifa [1994] No. 148)

9. 해외 소득은 면세입니다. 중국에 주소가 없으나 1과세연도에 중국에서 연속 또는 누계 거주한 기간이 90일 이하인 개인 또는 규정된 기간 동안 중국에서 계속 또는 누계 거주한 기간이 183일 이상 1년 미만인 개인 조세조약에 따라 중국 이외 지역에서 발생하는 소득은 중국 내 기업의 이사 또는 고위 관리직에 있는 개인을 제외하고 국내 기업 또는 해외 기업에서 지급하는지 여부에 관계없이 개인소득세가 면제됩니다. (Guo Shui Fa [1994] No. 148)

10. 해외 소득은 비과세입니다. 중국 국내에 거주지가 없으나 중국 내 거주 기간이 1년 이상 5년 미만인 개인의 경우, 중국 외 소득에 대해서는 중국 내 기업 및 개인이 납부하는 부분에 대해서만 개인소득세가 부과됩니다. 중국 이외 지역의 기업 및 개인이 지급한 해외 소득에 대해 부과되는 개인소득세는 면제됩니다. (조례 제6조, Guoshuifa [1994] No. 148)

11. 용기와 면세에 대한 보상. 향급 이상 정부 주무부처 또는 현급 이상 정부의 비준을 거쳐 설립된 재단 또는 이와 유사한 조직의 경우 용감하게 정의로운 행위를 수행한 자에게 수여되는 상여금 또는 상금은 개인 소득에서 면제됩니다. 관할 세무당국의 승인을 받아 세금을 부과합니다. (Caishuizi [1995] No. 25)

12. 어린 작물에 대한 보상 비용은 면제됩니다. 토지 징발 과정에서 단위가 토지 계약자에게 지불한 어린 작물 보상 소득은 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다. (국세 서신 [1997] No. 87)

13. 개인 자산은 세금이 면제됩니다. 주식회사가 자기자본을 늘리기 위해 자본적립금을 사용하는 경우 이는 배당금, 상여소득에 속하지 않으며 개인소득세가 부과되지 않습니다. (국가세무국 [1997] No. 198)

14. 복지 및 스포츠 복권 경품은 면세입니다. 사회복지 복권, 스포츠 복권을 구입하고 1회 당첨 소득이 10,000위안을 초과하지 않는 개인은 개인소득세가 면제됩니다. 금액이 10,000위안을 초과하는 경우 개인소득세 전액이 부과됩니다. (Guo Shui Fa [1994] No. 127, Guo Shui Fa [1998] No. 12)

15. 주식 양도 소득은 면세됩니다. 상장회사의 주식을 양도하여 발생하는 개인소득은 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. (Caishuizi [1998] No. 61)

16. 국채 이자 및 주가차액 소득은 비과세됩니다. 개인투자자가 증권투자자금을 배당받아 받는 국채이자 및 주가차익에 대해서는 당분간 개인소득세가 부과되지 않습니다. (Caishuizi [1998] No. 55)

17. 가격차이 소득은 세금이 면제됩니다. 개인투자자가 증권투자기금 단위를 매매하여 얻은 차액소득에 대해서는 당분간 개인소득세가 부과되지 않습니다. (Caishuizi [1998] No. 55)

18. 해고된 근로자의 사업 소득과 노동 보수 소득은 세금이 면제됩니다. 지역주민 서비스업, 자영업에 종사하는 해고된 근로자의 사업소득 및 근로보수소득은 세무등록일과 자체적으로 관리하는 독립근로사업 해고증명서를 제출한 날부터 2003년 말 이전에 세무 당국에 따르면 개인 소득세가 3년간 면제됩니다. (Guo Shui Fa [1999] No. 43)

19. 교육 예금에 대한 이자는 면세됩니다. 특수교육저축예금에 대한 이자는 이자소득세가 면제됩니다. (Guo Shui Fa [1999] No. 180)

20. 외국인 예금자의 예금 이자는 비과세입니다. 홍콩, 마카오, 대만 및 외국인 예금자는 외자은행 특별지점 예금 이자에 대해 개인소득세가 면제됩니다.

21. 주식 기반 보상에는 세금이 면제됩니다. 과학 연구 기관과 대학은 과학 기술 성과를 과학 기술 인력에 대한 개인 보상으로 전환하여 관할 세무 당국의 검토를 거친 후 일시적으로 개인 소득세를 부과하지 않습니다. (Guo Shui Fa [1999] No. 125)

22. 주택 판매 소득은 면세입니다. 개인이 자신의 주택을 팔고 기존 주택을 팔고 1년 이내에 시세로 다시 살 계획이라면 기존 주택을 팔 때 내야 하는 개인소득세가 전액 또는 전액 면제된다. 환매 가치에 따라 일부. 새 주택의 구입 금액이 원래 주택의 판매 수량보다 크거나 같을 경우, 보증금은 전액 환불되고, 구입 금액이 원래 주택의 판매 수량보다 적을 경우에는 개인소득세가 면제됩니다. 주택의 경우, 예치된 세금은 비례하여 환급되고, 잔액은 개인소득세로 국고에 납부됩니다. (Caishuizi [1999] No. 278)

23. 예비 기금과 보험 기금은 세금이 면제됩니다. 기업과 개인이 규정된 비율로 인출하고 납부한 주택공여자금, 의료보험기금, 기본연금보험기금, 실업보험기금에는 개인소득세와 이자소득세가 면제된다. (Caishuizi [1999] No. 267)

24. 지분 자산에 대한 세금 이연. 개인 직원이 주식 제도의 형태로 소유권을 취득한 기업의 수량화된 자산에 대해서는 개인 소득세가 유예됩니다. (국가 세무국 [2000] No. 60)

25. 재정착 소득은 세금이 면제됩니다. 국영 기업의 직원은 기업 파산으로 인해 파산한 기업에서 얻은 일회성 정착 소득에 대해 개인소득세가 면제됩니다. (Guo Shui Fa [2000] No. 77, Cai Shui [2001] No. 157)

26. 보상소득은 비과세입니다.

국영기업 근로자가 해당 기업과의 노동계약을 해지할 경우, 취득한 일회성 보상소득이 해당 금액이 전년도 기업 근로자의 현지 평균 연봉의 3배 이내인 경우 개인소득세가 면제됩니다. 구체적인 면제기준은 성급 지방세국이 정한다. (국가 세무국 [2000] No. 77)

27. 실업 보험 혜택은 비과세입니다. "실업보험규정"에 명시된 조건을 충족하는 실업자가 받는 실업보험 급여에는 개인소득세가 면제됩니다. (Guo Shui Fa [2000] No. 83)

28. 군인 가족의 사업 소득은 면세입니다. 2000년 1월 1일부터 자영업에 종사하는 군인 가족은 납세등록증명서를 받은 날로부터 3년간 개인소득세가 면제됩니다. (Finance and Taxation [2000] No. 84)

29. 보상 우대 혜택이 없는 소득은 면세됩니다. 개인이 해당 상업 보험료를 납부하여 얻은 비보상 우대 소득(보험료가 모두 개인에게 반환되는 보험 제외)은 개인 과세 소득으로 간주되지 않으며 개인소득세가 부과되지 않습니다.

30. 원천징수 이자 처리 수수료는 세금이 면제됩니다. 저축 기관에서 원천징수 및 상환 업무에 종사하는 세무 담당자가 취득한 이자 원천징수 수수료로 발생한 소득은 개인소득세가 면제됩니다. (국가세무국 [2001] No. 31)

31. 기술혁신상은 면세입니다. 교육부와 홍콩 승리 재단이 후원하는 "내일의 작은 과학자" 활동에서 개별 학생이 받는 과학 기술 혁신 보너스는 개인 소득세가 면제됩니다. (국수한 [2001] 692호, 궈수한 [2002] 1087호, 궈수한 [2006] 459호)

32. 외국인 가족방문 비용은 면세됩니다. . 외국인 개인이 받는 가족 방문 비용(연간 2회 이하)에 대해 지급한 합당한 금액은 개인소득세가 면제됩니다. (궈수이파[1997] No. 54, Guo Shui Han [2001] No. 336)

33. 개인 청약 및 기금 단위 환매로 인한 가격 차액 소득은 면세됩니다. 개인투자자가 개방형 증권투자기금 단위의 청약 및 환매로 얻은 차액소득에 대해서는 당분간 개인소득세가 부과되지 않습니다. (Finance and Taxation [2002] No. 128)

34. 기금 분배 수입은 비과세입니다. 투자자(개인 및 기관투자자 포함)가 개방형 증권투자펀드를 배당받아 수령하는 소득에 대해서는 개인소득세 및 법인세가 한시적으로 부과되지 않습니다. (Finance and Taxation [2002] No. 128)

35. 농촌 수수료가 세금으로 전환되는 지역의 전문 농업 소득은 면세됩니다. 농촌세제개혁시범지역이 농업특산품세 징수를 중단하고 이를 농업세로 대체함에 따라 자영업자나 개인이 농업특산품을 통해 얻은 소득에 대해 더 이상 개인소득세가 부과되지 않는다. (Finance and Taxation [2003] No. 157)

36. 대학 교사를 위한 보너스는 세금이 면제됩니다. 교육부가 선정하여 수여하는 대학의 첫 번째 뛰어난 교사에 대해 RMB 20,000의 보너스가 개인 소득세에서 면제됩니다. (국세 서신 [2003] No. 1294)

37. 해고 및 자영업에 종사하는 실업자는 세금이 면제됩니다. 2003년 1월 1일부터 2005년 말까지 자영업(건설업, 유흥업, 광고업, 사우나, 마사지, PC방, 산소바 제외)에 종사하는 해고자 및 실업자를 대상으로, 과세등록증을 받은 날, 3년간 개인소득세가 면제됩니다. (Finance and Taxation [2002] No. 208)

38. 올림픽 수상 소득은 세금이 면제됩니다. 올림픽 게임 참가 선수가 받는 보너스 및 기타 보상으로 인한 소득은 현행 관련 규정에 따라 개인소득세가 면제됩니다. (Finance and Taxation [2003] No. 10)

39. SARS 예방 및 통제 인력에 대한 보조금 수입은 비과세됩니다. 2003년 1월 1일부터 전염병이 끝날 때까지 전염병 병원, 종합병원, 질병 예방 센터, 응급 센터 및 기타 책임을 맡은 부서에서 SARS 예방 및 통제에 참여하는 모든 최전선 의료 및 전염병 예방 요원. SARS 예방 및 통제 관련 기준에 따라 SARS 예방 및 통제 업무를 위한 특별 임시 근로 보조금을 받는 근로자는 개인소득세가 면제됩니다. (재정 및 조세 [2003] No. 101)

40. SARS 예방 조항은 세금이 면제됩니다. 2003년 1월 1일부터 전염병이 끝날 때까지 SARS의 확산을 방지하기 위해 SARS 예방을 위해 개인에게 단위로 배포되는 의약품, 의료 용품 및 보호 용품과 같은 물리적 물품(현금 제외)을 판매할 수 없습니다. 개인의 당월 급여소득은 개인소득세가 면제됩니다. (재정 및 조세 [2003] No. 101)

41. 택시 운전사는 세금이 면제됩니다. 2003년 5월 1일부터 2003년 9월 30일까지 지방 정부는 SARS 전염병에 따라 택시 운전사에게 개인 소득세를 면제하거나 징수 할당량을 줄일 수 있습니다. (Finance and Taxation [2003] No. 113)

42. 자영업을 원하는 퇴역 군인은 세금이 면제됩니다. 2001년 1월 1일부터 2003년 말까지 퇴직한 부사관 및 징집병은 조세 규정의 범위 내에서 사회 거주자에게 서비스를 제공하는 데 따른 사업 소득 및 노동 보수 소득에 대해 3년간 개인소득세가 면제됩니다. (국가세무국[2001] 제11호)

43. 다른 직업으로 전근된 간부는 자신의 직업을 선택할 때 세금이 면제됩니다. 2003년 5월 1일부터 자영업에 종사하는 퇴역군간부에게는 세금등록증명서를 받은 날로부터 3년간 개인소득세가 면제됩니다. ([2001] Guozhuanlian No. 8, Finance and Taxation [2003] No. 26)

44. SARS 전염병 기간 동안 자영업자가 운영한 야채는 면세입니다. SARS 기간 동안 베이징의 개별 산업 및 상업 가구는 야채 사업 소득에 대해 개인 소득세가 면제되었습니다. 구체적인 시행 조치와 시행 날짜는 전염병 확산 상황에 따라 베이징시 정부가 결정한다.

(재정과세 [2003] 제112호)

45. 쑹칭링재단은 중일친선관계의 발전을 촉진하고 양국 국민간의 교류와 이해를 심화시키기 위해 다음과 같은 지침을 따른다. 고 중일우호협회 회장 쑨핑화 왕씨의 마지막 유언에 따라 특별 '기금'이 설립되었습니다. "기금"에서 개인이 받는 보너스는 "중화인민공화국 개인소득세법" 제4조 1항의 규정에 따라 국무원 부처, 위원회에서 발행하는 문화 보너스입니다. "펀드"의 네 번째 세션에서 개인이 받는 소득은 개인 소득세가 면제됩니다. (Guo Shui Han [2004] No. 917)

46. 전국의 직원들이 대규모 과학 기술 연구, 기술 혁신, 발명 및 창조 활동에 적극적으로 참여하도록 장려하기 위해 우리나라의 과학 기술을 홍보합니다. ***중화인민공화국 개인소득세법 제4조 제1항에 따르면 국가 부처와 위원회가 과학, 기술 및 기타 분야에서 지급하는 상여금은 기술 발전과 경제 발전 촉진에 관한 것입니다. 협의회는 국가 직원 기술혁신 성과 수상자가 받는 보너스에 대해 개인소득세가 면제됩니다. (Guo Shui Han [2004] No. 1204)

47. 국가임업국은 "개인소득세" 제4조 제1항에 따라 국무원 직속 기관이다. 중화인민공화국법'에 따라 국무원 각 부처, 위원회는 발행한 과학기술상여금에 대해 개인소득세를 면제하고, 임업과학기술 전공상 및 공헌상 수상자(등재)의 수상소득에 대해 면제를 규정하고 있다. 첨부파일 참조)이 발행한 금액은 개인소득세가 면제됩니다. (Guo Shui Han [2004] No. 1389)

48. 첨단 기술 인재 팀을 더욱 장려하고 발전시키기 위해 우리나라 유인 우주 산업의 지속 가능한 발전을 지원하고 촉진하며 종합적인 국가 산업을 강화합니다. *중화인민공화국 개인소득세법 제4조에 따르면 Zeng Xianzi 유인 우주 기금상 수상자가 받는 보너스 소득은 과학적이고 과학적인 것으로 간주됩니다. 외국 기관이 발행한 기술 보너스는 개인소득세가 면제됩니다. (Guo Shui Han [2005] No. 116)

49. "중화인민공화국 개인소득세법" 제4조 1항에 따라 환경 보호 및 기타 측면에서 상여금이 지급됩니다. 국무원의 각 부처 및 위원회는 세금을 면제합니다. 개인소득세 규정에 따라 제3회 "중국 환경상" 수상자 개인 상(자세한 내용은 첨부 참조)에 대해 개인소득세가 면제됩니다. " 및 "중국 환경상-녹색 동양상". (Guo Shui Han [2006] No. 323)

50. "중화인민공화국 개인소득세법" 제4조 1항의 규정에 따라 개인 수취인은 Tan Kah Kee Science Award 2006 보너스 소득은 개인 소득세에서 면제됩니다. ?Tan Kah Kee 과학상의 사업 관리자, 조직 구조 및 선정 방법이 변경되지 않는 한, 다음 연도 Tan Kah Kee 과학상의 개인 수상자에 대한 보너스 소득은 규정 제4조에 따라 계산될 수 있습니다. 중화인민공화국 개인소득세법 본 항의 규정에 따라 개인소득세는 계속 면제된다.

(궈수이한 [2006] No. 561)