전통문화대전망 - 전통 미덕 - 47 회계 사기에서 흔히 볼 수 있는 허위 화폐 자금 형식
47 회계 사기에서 흔히 볼 수 있는 허위 화폐 자금 형식
첫째, 현금 업무 사기.
1. 총 현금 수입은 과소 평가됩니다.
즉, 기업 출납원이나 출납원은 기업 내부 통제의 혼란을 이용하여 의도적으로 발행된 비공식 내부 영수증을 숨기거나 파기하여 송장 부본, 송장 부기, 회계 증명서, 장부, 보고서의 편차를 달성하여 현금 수입을 발견하지 못하고 기존 것으로 간주한다는 것이다.
한 컴퓨터 업체 출납원 왕모 씨가 520 원부터 인건비를 받으면 상대방에게 내부 영수증 양식 3 부를 발급한다. 재정과 업무 단절로 왕은 영수증 부본과 장부를 찢었다. 청구된 봉사료는 당사자가 모르는 어떤 상황에서도 자신의 주머니에 순조롭게 들어갔다.
2. 기록 오류에는 긴 단락이 있습니다.
실제 업무에서는 회계 수치가 많기 때문에 회계사의 부주의로 인해 회계 착오가 발생할 때 발생하며, 총계정 원장은 상세 장부와 일치하지 않는다. (윌리엄 셰익스피어, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계) 출납원의 질이 높지 않으면, 오래 지불하면 돌려주지 않는다.
한 회사 회계장이 한 달 회계 증빙증을 요약할 때 실수로 현금을 받은 왕래계좌 800 원을 빠뜨린 경우, 누락한 업무는 요약 계정코드집의 잔액 (자산 감소 1 개) 에 영향을 주지 않아 현금 총계정원장과 상세 원장의 차이가 발생합니다. 출납원이 너무 이기적이어서 현금 명세장과 총계정 원장의 800 위안의 현금을 비교하지 않을 것이다.
3. 빈 영수증이 필요합니다. 비용은 많이 받습니다.
지도자부터 일반 직원까지 빈 인보이스를 요구하고, 거래를 이용하여 현금을 인출하는 것은 흔한 방법이다.
예를 들어 한 회사의 전무 이사 (비회사 주주) 가 최근 자신의 주머니가 거의 텅 비어 있는 것을 발견하고, 도장이 찍힌 빈 무제한 인보이스 한 장을 발견했다. 송장의 상하에 각각 복사지 한 장을 놓고, 송장의 형식에 따라 송장의 이름, 용도, 금액을 정식으로 추가하여 이목을 가린다.
4. 차액을 얻기 위해 증빙서를 변경합니다.
증빙을 바꾸는 것은 일종의 위법행위이며, 범죄자들은 사리사욕의 팽창을 만족시키기 위해 수단을 가리지 않고 날뛴다.
예를 들어, 한 회사의 회장 겸 사장인 왕은 큰 장사를 하고 모든 법률과 법규를 무시하려고 애썼다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 사장명언) 자신의 출국 경력으로 외자회사를 등록하여 자금 1 억을 등록했다. 등록자본이 예정대로 마련되기 전에 왕은 재무원에게 제 1 기 첫 출자 증명서에 대해 일련의 수정과 복사를 하도록 지시했고, 허위 출자 증명서로 감사인의 시선을 피하라고 지시했다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 자본금, 자본금, 자본금, 자본금, 자본금, 자본금)
5, 허위 증명서, 허구의 내용
자격증명을 변경하거나 임금, 보조금 등과 같은 직접 허열 비용을 변경함으로써 사기를 치른다.
예를 들어, 회사 내부의 분업이 명확하지 않고, 재무인원이 임금을 지급하고, 임금을 지급한다. 지도자는 임금 총액에 관심을 갖고 세부 사항을 훑어보는 등 재무인원에게 빈틈을 남겼다. 재무원들은 기업을 이용해 개인소득세를 탈피하고 허열 임금 명세서에 이름과 금액을 더 넣어 횡령의 목적을 달성했다.
6, 큰 머리 꼬리, 현금 횡령
서랍은 무법이어서 하고 싶은 대로 한다. 이윤을 내기 위해서 모두들 좋다.
공무원은 업무의 성격, 부정행위, 차액 과장, 현금 횡령을 이용한다.
모 부서의 한 부서 책임자가 상급자의 지시를 받아 해당 부서에 대한 언론 광고를 하고 시장을 잘 알고 한 신문에 게재하기로 한 경우. 후는 개인소득을 창출하기 위해 광고회사에 3,000 원의 송장에 대한 광고비를 추가로 지급하라고 요구하면서 광고고객이 추가로 3,000 원의 송장을 지불하는 사기죄를 저질렀고, 세금의 각 방면에서 모두 완벽하지 못하여 광고회사의 송장 발행 행위는 흐지부지하게 되었다.
7. 입장권을 많이 보고하고 공금을 챙긴다.
일부 단위 상환 제도가 건전하지 않아, 재무 인원이 상환에 대해 엄격하지 않다. 개인은 이 기회를 빌어 공무에 축적된 차표, 숙박비 등의 서류를 정상적인 차표와 섞어 공금을 청구할 것이다.
예를 들어, 한 기업이 출장비 환급에 서명했을 때, 기업 사장은 자세히 심사하지 않고 크게 휘두르며 서명했다. 아홉을 좋아하는' 깜찍한' 사무원 이씨, 사장이 이렇게' 품' 을 보고 상환에 동의해 청구서에 출장 숙박비 등 비공식 어음을 섞었다. 청신호가 번쩍하더니, 그는 순조롭게 관문을 통과했고, 클레임 금액은 300 위안이었다.
8, 공금 사채, 횡령이자
재무 담당자는 자신의 현금 통제와 기업 내부 통제 제도의 불건전한 장점을 이용하여 공금을 개인 명의로 은행에 예치하고 예금 이자를 횡령했다. 공금 저축을 유용하고 이자를 횡령하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 예를 들어, 손에 현금의 일부를 더 남겨 두거나, 수중에 있는 현금의 일부를 개인 저축에 가져가거나, 현금 수입을 직접 은행에 공제하는 것과 같은 여러 가지가 있습니다.
예를 들어, 어떤 기업의 현금 흐름이 크면, 현금은 일별로 계산하지 않는다. 출납원은 자신의 현금으로 개인 저축을 하고 월말에 신고할 때 저축예금을 인출하여 은행 계좌에 예치한다. 1 년 동안 출납원은 5,000 위안의 이자를 횡령했다.
9, 위조 문서 세트 현금, 개인 금고.
부서는 물건을 사는 것을 명목으로 현금을 인출하여 따로 보관하여 부적절한 지출에 사용한다.
예를 들어, 한 회사 관리자와 회계는 상품에 대한 송장을 찾고 첨부된 세부 사항을 수정하며 장부를 상환하기로 결정했습니다. 실제 재고는 줄어들지 않았고, 회사는 이 부분의 전환 현금을 일부 불합리한 지출에 사용할 것이다.
10, 차용 현금 횡령
기업의 일상적인 생산 경영 활동에서 약간의 산발적인 지출이 자주 발생한다.
예: 출장비, 구매비 등 업무. 업무가 진실이기 때문에 회계 처리에 관련된 사기는 없을 것이다. 그러나 어떤 경우에는 재무 책임자나 관리자가 직무를 이용하여 합리적인 이유로 대출을 발행하고 대출금을 돌려주는 데 시간이 오래 걸리므로 개인 용도로 자금을 횡령하는 효과를 얻을 수 있습니다.
재무제도의 규정에 따르면 기업은 재무제도에 맞지 않는 백조로 재고현금을 대체해야 한다. 그러나 일부 기업인들은 직무의 편리를 이용하여 자신이나 다른 사람을 위해 사리사욕을 도모한다.
예를 들어, M 사의 집행 관리자는 집을 살 때 거액의 현금을 모으지 못하면 이유를 밝히지 않고 흰 쪽지 한 장을 쓸 것이다. 회사 지도자가 마지막 관례를 말했기 때문에 재무 담당자는 고전을 물어볼 권리가 없어 회사의 거액의 현금이 유용되었다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무)
13, 현금 회수, 횡령
기업은 상업적 이윤을 목적으로 경영 과정에서 신용도가 좋은 공동 고객을 만날 수밖에 없다. 고객은 보통 할부로 지불한다. 이렇게 하면 재무 담당자는 이런 순환적인 업무 관계를 이용하여 현금을 횡령하는 목적을 달성할 수 있다.
예를 들어, 기업은 3 만 3 천 원짜리 상품을 판매하여 3 개월로 나누어 지불한다. 재무 담당자는 첫 번째 돈을 받으면 장부를 작성하지 않는다. 그들이 두 번째 지불을 받았을 때, 그들은 두 번째 현금으로 마지막 현금을 상쇄할 것이다. 그들이 세 번째 지불을 받았을 때, 그들은 두 번째 지불을 상쇄할 것이다. 지불 기한이 되면, 신용도 사이에, 재무원들은 횡령한 현금을 보충하여 사람들의 이목을 가릴 것이다.
14, 부실 채권 허위 신고, 상품 대금 횡령.
회수할 수 있는 돈은 나쁜 장부로 전매한 후 전부 또는 일부를 상대방에게 돌려주는 것은 이미 있는 것으로 간주한다.
예를 들어, 건축 자재 회사는 건축 회사에 건축 자재를 판매하지만, 건설 회사의 직접 연락처는 이미 이직했고, 다른 사람들도 이에 대해 묻지 않았다. 여러 해 동안 회수할 수 없는 외상 매출금을 나쁜 장부로 처리하다. 그러나 건설재 회사 업무원이 시공사가 규정에 따라 이전 빚을 계속 갚아야 한다는 것을 알고 시공사에 가서 원금 5000 원을 요구했다.
15, 국가 및 기타 단위 자산 매각 수입을 불법으로 침범하다.
예를 들어 불량품, 모서리 재료, 폐기물의 현금 수입을 작은 금고에 직접 예치한다.
16, 기업의 각종 벌칙 소득 차단
기업이 억류한 벌금과 몰수소득은 보너스 지급, 리베이트 지급 및 직원의 기타 특별 행사, 국세 회피, 국유자산 침식 또는 국가 민영화에 사용된다.
17, 현금 수표를 개설하여 현금 계좌 횡령을 하지 않는다.
18, 직무의 편리를 이용하여 급여의 관련 내용을 변경하거나 위조하여 횡령하다.
19, 판매 과정에서 짧고, 무겁고, 가격 인상 등의 수단을 이용하여 횡령하다.
20. 현금으로 리베이트나 보증금을 지불합니다.
기업은 상품을 판매하는 과정에서 수입의 일정 비율을 구매자나 구매자의 구매인에게 지급한다. 회계 사기 ① 는 좋은 처리비,' 영업외 지출' 과목이다. (2) 주홍 글씨 반제 반품 처리; (3)' 작은 금고' 를 이용하여 리베이트와 좋은 처리비를 지불함으로써 판매자와 구매자 구매인의 이익을 실현하는 것이다.
둘째, 은행 예금 사기
1, 무단 인출
재무인원이 수표관리제도가 혼란스럽고 내부통제제도가 건전하지 않은 경우, 몰래 현금수표를 발행하고, 부본도 남기지 않고, 장부를 기재하지 않고, 인출한 현금을 이미 있는 것으로 간주한다는 뜻이다.
2. 대출 계좌
재무인이나 지도자가 일을 이용하는 편인데 우정으로 계좌를 다른 사람에게 빌려주다.
예를 들어, 한 회사의 재무 책임자인 친척 왕은 8 만 위안을 인출하여 현금을 받지 못했다. 재무주관은 우정으로 출납원에게 8 만 원짜리 수표 한 장을 은행에 보내라고 지시하고, 현금을 왕에게 건네주자고 제안했다. 회계는 입구와 출구에서 균형을 유지한다.
3. 제조 차이
재무 담당자는 의도적으로 은행 예금 분개 잔액을 잘못 계산하고 이체 수표로 상품을 구매하거나 제멋대로 현금을 인출한다. 어떤 사람들은 월말에 은행 예금이 다 떨어졌을 때 차액을 만들 기회를 잡는다. 이런 방법은 보통 사람들이 알아차리기 어렵고, 조작해 확인하지 않으면 발견하기 어렵다.
4. 대출 이체 수표
회계사는 업무상의 편리함이나 지도자의 지시를 이용하여 부당하게 이체수표를 다른 사람에게 빌려 영리성 업무결제에 사용하거나, 빈 수표를 거래의 담보물로 사용한다.
5. 송금 수표 부본 일자를 변경합니다
상업기업세법에 따르면 일반 납세자의 매입세는 돈을 내야 공제할 수 있다. 기업 지도자는 납세를 피하기 위해 재무인원에게 이전 연도 또는 이전에 공제된 지불 부본 또는 사용하지 않은 수표 부본 변경 날짜를 공제금의 증빙으로 사용하도록 지시하는 것은 기업의 불법 세금 사기행위이다.
6, 은행 예금 청구 일자 수정
회계사는 수정 일자 이후 전년도 지급을 회계년도의 최초 증빙으로 계상합니다. 그리고 제멋대로 횡령을 제기하다. 이런 사기는 주로 부기와 현금 인출을 통해 이루어진다. 그러나 계좌 잔액, 은행 예금 전표, 명세서는 항상 일관되어 쉽게 발견되지 않는다.
7. 예금 상환
회계사는 은행 결제 전표, 즉 은행 환어음 영수증 및 관련 지불 전표, 즉 수표 부본을 사용하여 별도로 회계합니다. 하나를 두 개로, 한 업무를 두 개로 바꾸다. 계좌 균형 원칙에 따라 은행 예금일 계좌에 기록된 초과 금액을 계좌에서 인출하는 것은 존재로 간주한다.
8. 슬리브 정지
회계사는 직무의 편리를 이용하여 이체수표를 발행하여 상품을 구입하고, 부본 없이 회계를 하지 않고, 구매한 상품을 자기 소유로 한다.
9. "검은 계좌" 를 개설하여 예금을 가로채다
은행 내부 제도가 미비하기 때문에 일부 기관은 경영 과정에서 유연하게 운영하기 위해 정상적인 은행 계좌 외에 어떤 명의로 은행에 다른 계좌를 개설하여 위반자금을 납부하거나 기업의 작은 금고로 사용한다.
10, 은행 예금은 입금하지 않고 횡령하지 않습니다.
재무인과 업무원들이 흔히 볼 수 있는 사기 행위. 예를 들면 각종 현금 수입을 개인계좌에 넣어' 선불금' 이라는 이름으로 회사의 은행 예금을 개인계좌로 이체하거나, 무단으로' 선불금' 을 개인계좌로 이체하고, 가상업무에서 은행 예금을 개인계좌로 이체하는 것이다. 경영 활동 중의 각종 리베이트는 상납하지 않고, 사채를 예금하지 않고, 횡령이나 횡령에 쓰인다.
1 1, 현금 이체
기업 지도자 또는 재무 담당자는 다른 단위의 은행 예금 계좌를 이용하여 현금을 인출한다. 표면적 회계처리는 왕래대출과 연계되어 있다: 외상 매출금 대출: 은행 예금 금액은 변하지 않고, 다른 기관은 은행 예금 대출: 은행 예금 대출: 현금 인출을 허비하고 기업 지도자나 재무인에게 전달한다.
12, 계좌 누출 예금
회계사는 업무의 허점을 이용하여 은행 예금을 놓치고 나중에 은행 계좌에서 인출한다. 이 경우 대부분의 돈은 은행에서 수령하고, 은행은 돈을 받고서야 기업에 통지하고, 회계는 영수증을 숨기고 장부를 기록하지 않는다.
13, 차익 거래 이자
재무 담당자는 회계 증빙서를 만들 때 대출의 이자 지출만 기록하고 예금의 이자 수입은 기록하지 않는다. 장부는 은행 예금 계좌와 차이가 있고, 은행 예금은 장부 금액을 초과하며, 재무원에게 현금을 인출할 수 있는 기회를 만들어 은행 계좌 잔액의 균형을 맞추고 현금을 인출하는 목적을 달성한다.
14. 일부러 공수표를 발급하다.
기업이 구매할 때, 은행 예금이 상품 대금을 지불하기에 부족하지만, 급용을 위해 물자를 사취하거나, 일부 단위의 재무제도가 건전하지 않고, 은행 내부 통제가 미비하고, 단위 수표가 분실되고, 수표 소지자가 공수표를 이용하여 사리사욕을 사취하고 있다.
15, 은행 인출, 기업 수익 창출.
은행이나 지급인의 실수로 계좌를 잘못 썼다. 접수업체는 출처가 알려지지 않은 돈을 자발적으로 돌려주지 않고, 기업은 이 부분이 자기에게 속하지 않는 돈을 가지고 있다.
16, 표외 자금을 유용해서 주식에 불법 이윤을 내다.
기업은' 검은 장부' 를 설립하고, 표외 계좌를 개설한다. "작은 금고" 에 대한 결정권이 있는 사람은 제멋대로 자금을 횡령하여 장부 밖에서 영리성 활동에 종사한다.
17, 다두계좌 개설, 은행 본금리 체불.
기업이 커질수록 대출이 많아지고 외채가 쌓일수록 높아진다. 업주가 자금을 이체하고, 판매 회수율이 떨어지고, 회수한 돈이 대출 이자를 지불하기에 부족하다.
18, 공금으로 신용카드를 사적으로 처리하여 국익을 손상시킨다.
일부 부서장과 재무 담당자는 직무의 편리함을 이용하여 편의나 자기 자랑을 도모하고 공금으로 개인 신용카드를 처리한다. 이후 횡령한 공금은 보충되었지만 국익에 손해를 끼쳤다.
19. 무단 대출 자금, 이자 수입은 계상되지 않습니다.
기업 자금이 잘 운영되어 비교적 넉넉하다. 권력자들은 제멋대로 은행 예금을 다른 사람에게 빌려주고, 이자 수입을 받고, 부적절한 지출을 위해 작은 금고를 설치하였다.
20, 다른 기관이나 개인에게 은행 계좌를 제공하고 좋은 처리비를 받는다.
예를 들어 이씨는 설계비 5 만원을 받았다. 수표 발행 원칙이 회사에 옳기 때문이다. 하지만 이씨는 설계원 A 의 계좌를 빌려서 좋은 처리비 10000 원을 지불했다.
셋째, 다른 통화 자금 사기
기타 통화자금은 생산경영 과정에서 화폐자금에 속하는 돈으로 재고 현금과 은행 예금의 예탁 장소와 용도와는 다르다. 주로 대외예금, 은행환어음 예금, 은행 약속 어음 예금, 미착 화폐 자금을 포함한다.
(1) 외국 예금
외국 예금은 기업이 외지에서 임시 또는 산발적으로 구매할 때 외국 은행에 구매 전용 계좌를 개설하여 송금한 돈을 가리킨다.
1. 해외 예금 계좌를 불법으로 설립하다. 주로 신청서를 조작하고, 은행 신용을 사취하고, 오프사이트에 계좌를 개설하고, 불법 거래를 하는 것으로 나타났다. 파트너와 오프사이트에 예금 계좌를 개설하여 기업 예금을 오프사이트로 송금하다.
2. 해외예금에 대한 불합리한, 불법지출은 주로 해외예금 횡령으로 주식투자, 채권투자 등 거래활동을 하는 것으로 나타났다.
(2) 은행 어음
수탁자는 현지 은행에 돈을 예치했고, 은행은 수탁자에게 어음을 발행하여 타지이체 결제나 현금 인출, 결산 전 어음 예금을 하였다.
1. 은행환어음 사용은 불합리하고 불법이며, 주로 초범위사용과 현금 인출에 나타난다. 다른 곳에서 현금을 인출하여 불법 활동을 하다. 횡령어음 예금, 가짜 인보이스 발견, 송장 단위나 수취인이 일치하지 않게 하다.
2. 은행 환어음의 불법 양도 또는 부당 이용. 기업회계부서가 은행환어음을 받은 후 제때에 은행에 예치되지 않고 배서를 통해 다른 기관에 양도해 불법적으로 획득한 것이다.
3. 유효하지 않은 은행환어음 수락은 기업에 손실을 가져올 수 있습니다. 주로 수락 기한 만료, 무효, 변조된 은행 환어음 비은행이 발행한 은행환어음이나 위조된 은행환어음을 접수하다. 받은 은행어음 수취인은 기업이 아닙니다.
(3) 은행 약속 어음
은행 약속 어음 예금은 신청자가 결제하기 전에 형성한 예금으로, 은행에서 신청인에게 발급해 도시이체 결제나 현금 인출을 위해 발급한 예금이다.
사기는 주로 은행 약속 어음이 구매 금액과 일치하지 않는다는 것입니다. 은행 약속 어음 금액이 어마해서 판매원이 가짜 인보이스로 장부를 인출하고 잔액을 도용했다.
(d) 미착 화폐 자금
미착 화폐 자금은 기업과 산하 단위 또는 상하 간에 송금된 것으로 월말에 미불, 미착 자금입니다.
사기의 주요 징후는 예금을 받거나 미착 통화 자금을 수령하고 이전하거나 다른 용도로 옮기거나 유용하지 않고 받는 것이다. 예를 들어, 미착 화폐 자금을 허비하고 판매 수입을 허위로 보고하는 것은 미착 화폐 자금을 늘리는 것으로 나타난다.