시중은행 내부 감사의 부가가치 기능

상업은행 내부감사의 부가가치 기능

상업은행의 내부감사는 은행의 경제적 이익을 향상시키기 위해 매우 중요하다. 충분히 이해하고 확인하며, 부가가치 기능을 적극적으로 개발하고 활용해야 합니다. 내부감사는 시중은행의 기업지배구조, 위험관리, 준법경영의 3대 측면에서 은행의 전반적인 가치 향상을 위해 지속적인 지원과 보장을 제공할 수 있습니다. 다음은 상업 은행 내부 감사의 부가가치 기능에 대해 제가 가져온 지식입니다. 읽어 주셔서 감사합니다.

1. 상업은행 내부감사의 부가가치 기능이 확인되어야 한다

상업은행 내부감사에 부가가치 기능이 있는지 여부 즉, 은행의 경제적 이익을 향상시킬 수 있는지 여부가 역할을 수행하기 위해 외국에서는 이에 대한 이해가 비교적 명확합니다. 예를 들어, 국제 내부 감사원 협회(IIA)가 발표한 "내부 회계 실무 표준"에서는 다음과 같이 명시하고 있습니다. 내부 감사는 조직에 가치를 더하고 운영을 개선하는 것이 목적인 독립적이고 객관적인 보증 업무이자 컨설팅 활동입니다. 효율성?은 내부 감사의 부가가치 기능을 명확하게 제시합니다. 예를 들어, 2004년 10월 미국 허위 재무 보고 방지 위원회 후원 조직 위원회는 "기업 위험 관리 프레임워크"에서 내부 감사가 내부 통제 시스템과 위험 관리 프로세스를 검토하고 내부 통제 시스템을 구축 및 개선할 수 있다고 언급했습니다. . 조직에 가치를 더하는 위험 분산 전략. 그러나 우리나라에서는 내부감사의 부가가치 기능에 대한 관심이 부족하고 심지어 부가가치 기능의 존재를 부정하는 사람들도 있다. Arthur Andersen, Ernst & Young, KPMG와 같은 컨설팅 기관은 내부 감사가 상업 은행의 비용 중심이며 은행에 가치를 더할 수 없다고 믿습니다. 은행의 내부감사활동은 은행의 영업활동 및 경영활동에 직접적으로 참여하지 않고 상대적으로 독립적이지만, 은행의 운영 및 관리에 대한 감독, 보증, 컨설팅 기능은 은행의 경제적 이익을 향상시키는 데 있어 필수적이며 매우 중요합니다. 따라서 시중은행 내부감사의 부가가치 기능을 충분히 이해하고 확인하며 이를 적극적으로 활용하여 우리나라 시중은행 내부감사의 발전을 도모하는 것이 필요하다.

2. 시중은행 내부감사의 부가가치 기능 개발 및 활용

(1) 시중은행의 기업지배구조에 부가가치 서비스 제공

1. 거버넌스 환경을 평가합니다. 좋은 거버넌스 환경은 상업은행의 기업 거버넌스를 위한 문화적, 구조적, 정책적 기반을 제공하며 거버넌스의 효율성과 직접적인 관련이 있습니다. 내부감사는 전반적인 지배구조 및 정책 평가, 거버넌스 윤리 평가, 도시계획위원회 활동 평가, 리스크 관리 구조 및 정책 평가, 내부감사 조직 및 구조 평가 등을 통해 기업 지배구조 환경 최적화라는 목적을 달성합니다.

2. 거버넌스 프로세스를 평가합니다. 거버넌스 프로세스는 내부 감사가 기업 거버넌스에 참여하기 위한 구체적인 활동으로, 사기 통제 및 커뮤니케이션 프로세스 평가, 보상 정책 및 관련 프로세스 평가, 재무 거버넌스 프로세스 평가, 전략기획 및 의사결정과 관련된 거버넌스 활동, 거버넌스 성과 평가 측정.

3. 거버넌스 절차를 평가합니다. 거버넌스 절차는 내부 및 외부 거버넌스 보고를 위한 평가 절차, 거버넌스 문제 추적 및 개선 평가 절차, 거버넌스 변화 평가 절차, 거버넌스 절차의 효율성과 관련된 중요한 단계 및 관행입니다. 거버넌스 및 기술을 지원하는 소프트웨어와 소프트웨어에 대한 평가, 거버넌스 절차 최적화 목적을 달성하기 위한 기타 수단.

(2) 상업은행 리스크 관리에 부가가치 서비스 제공

최신 해외 연구에서는 리스크 관리에 있어서 내부 감사의 역할이 부가가치 창출의 새로운 콘텐츠라고 보고 있습니다. 상업은행의 내부 감사 기능. 상업 은행의 위험 관리에서 내부 감사는 보증 및 컨설팅 서비스를 제공함으로써 조직의 가치를 높일 수 있으며 이는 주로 두 가지 측면에 반영됩니다. 한편으로 내부 감사자는 위험 관리 프로세스를 평가하고 주요 위험 보고서를 평가할 수 있습니다. 핵심 리스크 관리 등의 조치를 통해 회사의 리스크 관리 활동의 효율성에 대해 이사회에 객관적인 제안을 제공하고, 핵심 운영 리스크의 적절한 관리를 촉진하며, 회사의 내부 통제 시스템이 효과적으로 작동할 수 있도록 보장할 수 있습니다. 반면, 내부 감사자는 위험 식별 및 평가를 촉진하고, 위험 관리 조치 수립을 안내하고, 기업 위험 관리 활동을 조정하고, 위험 보고를 강화하고, 은행에 적합한 전사 위험 관리 프레임워크를 유지 및 개발하고, 조정할 수 있습니다. 더 나은 위험 관리 컨설팅 서비스를 제공하기 위해 이사회 등의 승인을 받아야 하는 위험 관리 전략 조치를 수립합니다.

예를 들어 Citibank, Bank of America, Bank of New York 및 International City Bank에서는 위험 관리에 대한 내부 감사 검토가 주로 전략적 위험, 네트워크 위험, 정치적 위험, 신용 위험, 시장 위험에 중점을 둡니다. , 운영 위험, 도덕적 위험, 법적 위험 등 최근에는 미국 제너럴 모터스(GM)도 리스크 관리에 참여하고 독립적인 평가와 제안을 제공하는 방식으로 내부 감사의 위치를 ​​바꾸고 이를 회사의 내부 감사 헌장에 명시했습니다.

우리나라 상업은행의 내부 감사 부서는 해외 경험을 통해 배우고 위험 관리에 대한 참여를 내부 감사 헌장에 명확하게 명시하여 위험 관리에 대한 독립적인 평가 및 제안 제공을 촉진할 수 있습니다. 리스크 관리 기능에 있어서 내부감사의 역할을 처리하고 효과적으로 활용하며, 리스크 관리의 효율성과 효과성을 향상시킵니다.

그러나 내부 감사의 독립성과 객관성이 손상되지 않도록 하기 위해 내부 감사인은 위험 선호도를 설정하고 위험 관리 프로세스에 영향을 미치지 않도록 주의해야 하며, 내부 감사인을 대신하여 위험 대응 조치를 결정하거나 위험 대응을 구현하지 않도록 주의해야 합니다. 관리자의 의도에 따라 조치하고 위험 관리에 대한 책임을 집니다.

(3) 시중은행의 준법경영에 부가가치 서비스 제공

소위 준법경영이란 다양한 부서와 직원의 법규 준수, 은행발전 등을 말한다. 전략과 내부 규칙 및 규정 관리. 규정 준수 및 규정 준수 감사는 내부 감사의 전통적인 기능이므로 여기서 자세히 설명할 필요가 없습니다. 강조할 점은 내부 감사가 상업 은행이 설정된 목표에 따라 운영되고 은행의 내부 정책을 준수하는지 확인한다는 것입니다. 절차를 준수하고 이해관계자 약속 등의 측면에 효율성 평가 및 지속적인 모니터링 기능을 갖추고 있습니다.

기업 지배구조, 위험 관리, 규정 준수 관리 등 내부 감사가 제공하는 부가 가치 서비스는 본질적으로 통합되어 있다는 점을 인식해야 합니다. 위험 관리의 구현은 규정 준수를 기반으로 해야 합니다. 적절한 규정 준수와 규정 준수는 위험 관리 구현과 규정 준수를 중심으로 이루어집니다. 이 세 가지의 효과적인 통합은 상업 은행의 내부 감사가 부가가치 기능을 완전히 발휘하고 부가가치 목표를 달성할 수 있는 더 큰 공간을 제공할 것입니다. 내부 감사는 상업 은행의 기업 지배 구조, 위험 관리 및 규정 준수 관리에 깊이 관여함으로써 상업 은행의 내부 통제 및 위험 관리를 촉진 및 개선하고 전반적인 가치 향상을 지속적으로 지원하고 보장한다는 목표를 달성할 수 있습니다. 이 과정에서 내부 감사도 완료되어 감사 자체의 가치가 향상됩니다.

3. 우리나라 시중은행의 내부 감사를 통한 부가가치 서비스 실현의 기본 업무

우리나라 시중은행의 부가가치 기능에 대한 이해와 발전 내부감사는 아직 미흡하여 충분히 활용되지 못하고 있다. 시중은행에서 내부감사의 엄청난 잠재력을 드러내기 위해서는 내부감사와 기업지배구조, 리스크 관리와 준법관리 간의 관계를 재정립하고 효과적으로 활용하는 것이 필요하다. 내부 감사가 은행의 전반적인 가치 향상을 위한 지속적인 지원과 보장이 되도록 보장합니다. 이 단계에서는 다음 세 가지 측면에서 노력할 수 있습니다.

1. 학습 기반 내부 감사 업무 개념을 확립합니다. 은행의 발전 전략과 일관성을 유지하고 기업 지배 구조, 위험 관리 및 규정 준수 관리에 내부 감사 업무를 실제로 참여시키고 조직의 전반적인 가치를 높이려는 목표로 새로운 감사 가치 방향을 설정하려면 내부 감사인이 계속해서 노력해야 합니다. 학습 중심의 내부 감사 업무 개념을 확립합니다. 이러한 학습에는 순수한 비즈니스 기술 학습뿐만 아니라 감사 개념 및 사고 방식에 대한 훈련 및 학습도 포함됩니다. 상업은행의 위험은 내부 및 외부 환경의 특수성으로 인해 불확실한 요소로 가득 차 있습니다. 소위 위험 관리는 불확실한 요소에 대한 사람들의 이해와 통제를 의미하며 위험 관리자의 사고 모델에 대한 시험이자 도전입니다. . 내부감사인이 위험관리 및 내부통제 분야의 전문가가 되려면 창의적인 사고방식을 갖고 자신의 단점을 보완하는 방법을 지속적으로 학습해야 하며, 이러한 학습은 은행경영활동의 발전과 함께 지속적으로 발전해야 합니다. 현재 시중은행 내부감사의 부가가치 기능에 대한 국내 전문가 및 학자들의 연구는 아직 매우 미숙하며, 특히 실증적 연구가 부족하여 시중은행 실무자들의 실증적 연구 활용이 시급하다. 내부감사의 부가가치 기능에 대한 연구에서 이론과 실제를 통합하는 방법 국내 상업은행의 내부감사 구축에 이론적 연구가 지도적 역할을 하도록 하고 관련 연구를 심도 있게 확대합니다. 학습 기반의 내부 감사 조직을 구축하고 학습 기반의 내부 감사 업무 개념을 확립하는 것은 이론적 연구를 촉진하고 실무를 지도하는 데 있어서 무시할 수 없는 큰 의미를 갖습니다.

2. 감사 범위를 과학적으로 선택합니다. 바젤은행감독위원회의 요구사항과 우리나라 시중은행의 실제 상황을 종합하여 향후 내부감사 업무는 다음과 같은 내용과 범위를 확대하는 데 중점을 두어야 한다. 첫째, 내부감사는 재무감사를 기반으로 내부통제감사, 경영(운영)회계, 경제적 책임감사, 계약(계약)감사, 환경내부감사, 위험관리감사, 전략관리 등의 영역으로 확대하는데 중점을 두어야 한다. 감사, 경영 부정 감사. 내부 감사자는 또한 위험과 통제가 조직 내에서 효과적으로 전달되는지 여부를 평가합니다. 둘째, 일부 신규 금융상품, 금융파생상품, 전자금융상품 등 금융혁신사업에 대한 감사를 강화한다. 혁신기업 감사에서는 운영위험 예방이 오랫동안 내부감사 감독의 기본 목표로 남을 것임을 분명히 해야 하며, 감사를 통한 운영위험 예방과 재무혁신 촉진 사이의 균형을 모색할 필요가 있다. 세 번째는 영업감사와 재정수입감사를 결합해 은행업무 리스크 통제의 취약한 연결고리를 찾아내 감사품질을 확보하는 데 주력하는 것이다. 넷째는 복합사업운영에 대한 감사를 강화하는 것이다. 시중은행 혼합운영의 발전 추세는 필연적으로 감사 대상 범위를 확대해 내부감사가 점차 시중은행의 정기 감사 범위에 증권, 보험, 신탁업 등을 포함하도록 요구할 것이다.

3. 내부 감사 품질 보증, 평가 및 개선 시스템을 구현합니다. 실무 과정에서 내부 감사 기관은 관리자와 관리 대상 모두에게 역할을 하며, 통제 시스템을 직접적으로 담당할 뿐만 아니라 통제 효율성을 검사하는 역할도 수행합니다. 따라서 은행 내부 감사의 품질 보증, 평가 및 개선 시스템을 구현하는 것이 매우 필요합니다.

그래야만 감독 인증자 및 평가 컨설턴트로서 내부 감사 기관의 업무 품질이 지속적으로 향상될 수 있습니다. 동시에, 내부 감사 업무의 품질 보증, 평가 및 개선은 실행 가능한 범위 내에서 이루어져야 하며 감사 기능과 독립적이어야 합니다. 내용은 완전히 상세하고 내부 감사 활동의 모든 측면을 포괄해야 하며 그 효과는 다음과 같아야 합니다. 지속적으로 모니터링됩니다. 실행 방법에는 적절한 감독, 정기적인 내부 평가 및 지속적인 품질 보증 감독, 정기적인 외부 평가 등이 포함되어야 합니다.

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