첨단기술지구 기업등록: 주택 임대에 따른 세금 처리 방법 이 글이 도움이 될 것입니다!

집을 임대할 때 발생하는 각종 세금은 어떻게 처리해야 할까요? 물어보시면 완료하도록 도와드리겠습니다!

1. 부동산세

1. 기업이 주택을 임대할 때 부동산에서 발생하는 임대소득을 기준으로 부동산세와 세율이 결정됩니다. 12입니다.

2. 임대료 없이 다른 법인의 재산을 사용하는 과세 법인 및 개인은 해당 재산의 잔존 가치를 기준으로 재산세를 납부해야 합니다.

3. 기업, 기관, 사회 단체 및 기타 조직이 개인에게 시가로 임대한 주택의 경우 재산세가 4% 감면됩니다.

4. 기업이 직원에게 임대한 개인 소유 주택과 주택 관리 부서가 주민에게 임대한 공공 주택을 포함하여 정부가 정한 가격으로 임대하는 공공 주택 및 저가 주택; 민간주택정책 시행에 따라 가계에 재산권을 반환하고 이를 정부가 정한 임대료 기준으로 주민에게 임대하는 민간주택에 대한 재산세가 한시적으로 면제된다.

5. 2016년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 공공임대주택에는 재산세가 면제됩니다.

6. 임대 부동산의 경우, 양 당사자가 체결한 임대 계약에 무상 기간이 명시되어 있는 경우, 부동산 소유자는 무상 기간 동안 해당 부동산의 원래 가치에 따라 재산세를 납부해야 합니다.

7. 부동산을 임대하는 경우 재산세가 부과되는 임대 소득에는 부가가치세가 포함되지 않습니다.

2. 부가가치세

1. 기업은 "현대 서비스 - 임대 서비스"에 따라 주택 임대로 얻은 소득에 대해 부가가치세를 납부합니다.

2. 운영 임대 형태로 타인에게 사용을 위해 임대한 토지, 차량 주차 서비스, 도로 접근 서비스(통행료, 교량 통행료, 출입구 통행료 등 포함)에는 부가가치세가 부과됩니다. 부동산 운영 임대 서비스로.

3. 일반납세자가 주택을 임대하는 경우에는 전액에 대하여 특별부가가치세계산서 또는 일반부가가치세계산서를 발행합니다.

(1) 적용 세율은 11이며 매입세액이 공제될 수 있습니다.

(2) 조건을 충족하는 경우 간이세를 신청할 수 있습니다. 부가가치세를 계산하여 부과율 5로 납부합니다. 매입세액을 공제할 수 없습니다.

(3) 일반 납세자가 2016년 4월 30일 이전에 임대한 부동산을 전대하는 경우 간이과세 방식을 선택할 수 있으며, 5월 1일 이후에 임대한 부동산을 전대하는 경우에는 간이과세를 선택할 수 없습니다. 방법.

(4) 2016년 4월 30일 이전에 취득한 부동산을 임대하는 일반 납세자는 간이세 계산 방법을 적용하고 징수율 5에 따라 납부 세액을 계산하도록 선택할 수 있습니다. (재정과세(2016) 제36호)

(5) 자체 개발한 노후 부동산 프로젝트를 임대하는 부동산 개발업체의 일반 납세자는 간이세금 계산방법을 적용하여 세액을 계산할 수 있습니다. 5 세액의 부과율에 따라 납부하는 세금입니다. (Caishui [2016] No. 68)

(6) 2016년 4월 30일 이전에 일반 납세자가 체결한 부동산 금융리스 계약 또는 2016년 4월 30일 이전에 취득한 부동산을 대상으로 금융리스 서비스를 제공하는 경우, 간이세액계산방법을 적용하여 징수율 5에 따라 부가가치세를 계산하여 납부할 수 있습니다. (재정과세[2016] 제47호)

4. 소규모 납세자는 5%의 징수율로 부가가치세를 계산하여 납부하며, 전액에 대해 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 있습니다. 그들을 대신하여.

소규모 납세자가 취득한 부동산(개인임대주택 제외)을 임대하는 경우 징수율 5를 기준으로 납부세액을 계산한다. 기관 소재지와 동일 군(시)이 아닌 부동산을 임대한 납세의무자는 상기 규정에 따라 부동산 소재지에서 세금을 미리 납부한 후 기관 소재지 관할 세무당국에 세금신고를 하여야 합니다. 세금 계산 방법.

5. 주택을 임대하는 자연인

(1) 자연인이 주택을 임대하는 경우 납부할 세금은 5에서 1.5를 뺀 세율을 기준으로 계산됩니다.

납부세액 = 세금포함 매출액 ¼ (1 5) × 1.5

(2) 자연인이 부동산(주택 제외)을 임대하는 경우 납부세액은 다음을 기준으로 계산됩니다. 5의 수집율로.

납부세액 = 세금포함 매출 ¼ (1 5) × 5

(3) 자연인이 선지급 형태로 부동산을 임대하여 얻은 임대소득 또는 일회성 임대료 징수 임대료는 임대료에 해당하는 임대 기간 동안 균등하게 공유할 수 있습니다. 공유 후 월 임대 소득이 30,000위안을 초과하지 않는 경우 중소기업은 부가가치세 면제 혜택을 누릴 수 있습니다.

월 임대 소득이 30,000위안을 초과하지 않는 한, VAT 및 추가 요금이 면제되며, "VAT 및 추가 요금 면제"가 면제되는 경우 일반 VAT 계산서만 발행할 수 있습니다. 귀하를 대신하여 발행되었습니다.

(4) 타인이 부동산을 임대하고 청구서 발급을 대행하는 경우, 세금을 징수하는 지방세무국이 특별부가가치세계산서 또는 일반부가가치세계산서를 대리 발급합니다.

6. 개인 산업 및 상업 가구가 주택을 임대하는 경우

(1) 개인 산업 및 상업 가구가 주택을 임대하는 경우 납부할 부가가치세는 5 빼기 1.5.

납부세액 = 부가세 포함 매출액 ¼ (1 5) × 1.5

(2) 부동산(주택 제외)을 임대하는 개별 산업 및 상업 가구에는 일반 과세가 적용됩니다. , 세율은 11이며,

개인 산업용 및 상업용 가구가 부동산(주택 제외)을 임대하고 간이세율 계산법을 적용하면 세율은 5입니다.

7. 납세자가 직접 또는 세무당국을 대신하여 임대부동산에 대한 부가가치세 계산서를 발급하는 경우 비고란에 해당 부동산의 상세 주소를 기재해야 합니다.

8. 임대 서비스가 선불 형태로 제공되는 경우 VAT 책임은 선불이 수령된 날에 발생합니다.

9. 2018년 12월 31일 이전에 공공임대주택을 임대하는 공공임대주택 관리단위에는 부가가치세가 면제됩니다.

10. 비어 있는 군용 자산을 임대하여 얻은 소득은 부가가치세가 면제됩니다.

11. 납세자가 부동산을 임대하고 임대 계약서에 임대료 면제 기간이 명시되어 있는 경우에는 VAT가 부과되는 서비스 판매로 간주되지 않습니다.

3. 인지세

1. 기업이 주택을 임대하기 위해 체결한 임대 계약은 부동산 임대 계약이며, 인지세는 규정에 따라 납부해야 합니다. 세율 0.1. 세액이 1위안 미만인 경우 1위안 데칼이 적용됩니다.

2. 각 지역의 시행 기준은 여전히 ​​인지세 규정을 따르며, 세금 계산 기준은 계약서에 명시된 금액을 기준으로 결정됩니다. 계약서에 기재된 금액과 부가가치세를 별도로 기재한 경우에는 부가가치세를 제외한 계약금액을 기준으로 과세산정기준을 정합니다. 별도로 기재하지 않은 경우에는 부가가치세액을 기준으로 합니다. 계약.

IV. 법인세

1. 주택 임대로 얻은 소득은 규정에 따라 계산하여 납부해야 합니다.

2. 임대수익은 임차인이 계약서에 명시된 임대료를 지급한 날을 기준으로 인식됩니다. 거래 계약이나 약정서에 임대 기간이 수년에 걸쳐 있고 임대료를 일시불로 미리 지불하는 것으로 명시되어 있는 경우에는 "기업소득세 시행 규정" 제9조에 규정된 소득 및 비용 일치 원칙에 따라 법'에 따라 임대인은 위에서 언급한 소득을 기준으로 임대 기간 동안 할부금을 해당 연간 소득에 균등하게 포함할 수 있습니다.

5. 개인소득세

개인소득세: 20%의 세율로 계산 및 납부됩니다.

1. 납세자가 부담하는 임대 부동산의 실제 수리 비용(매회 800위안으로 제한되며, 한 번에 전부 공제할 수 없는 경우 후속 기간에 공제 가능)

2. 세법에서 규정한 비용 공제 기준: 월 소득(회)이 4,000위안을 초과하지 않으면 월(회) 소득이 4,000위안을 초과하면 20위안을 비용으로 공제합니다. 비용은 고정된 비율로 공제됩니다.

3. 개인소득세 계산식:

(1) 월(시간) 소득이 4,000위안을 초과하지 않음: 과세 소득 = 매회(월) 소득 - 공제 허용 항목 - 수리비(800위안 한도) - 800위안

(2) 월(회) 소득이 4,000위안을 초과하는 경우: 과세 소득 = 1회(월) 소득 - 공제 허용 항목 -수리 비용(한도) 800 위안)*(1-20);

(3) 납부 소득세 = 과세 소득*20

6. 기타 세금

에 따름 2016년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 "공공 임대 주택에 대한 우대 세금 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국 고시"(Caishui [2015] No. 139) 규정:

1. 건설기간 중 공공임대주택으로 사용된 토지 및 공공임대주택 준공 후 점유하는 토지에 대해서는 도시토지사용세가 면제되고, 공공임대주택이 제공됩니다. 기타 주택 건설 지원을 위해 정부 부처에서 발행한 관련 자료에 따르면 주택은 공공 임대 주택 건설 면적 비율에 따라 공공 임대 주택 건설 및 관리와 관련된 도시 토지 사용세가 면제됩니다. 전체 건축면적에 해당합니다.

2. 공공 임대 주택 운영 및 관리 단위는 공공 임대 주택 건설 및 관리와 관련된 인지세가 면제됩니다. 기타 주택 프로젝트에서 공공 임대 주택 건설을 지원하는 경우 정부 부처에서 발행한 관련 자료에 따라 공공 임대 주택 건설 및 관리는 공공 임대 주택 건설 면적의 비율에 따라 면제됩니다. 총 건축면적에 대한 인지세입니다.

3. 공공 임대 주택으로 주택을 구입하는 공공 임대 주택 관리 단위에 대한 증서세 및 인지세는 면제됩니다. 임대 계약을 체결하는 당사자는 다음과 같습니다. 인지세가 면제됩니다.

4. 노후주택을 공공임대주택으로 양도하고 부가가치세액이 공제항목액의 20%를 초과하지 않는 기업, 기관, 사회단체 및 기타 단체는 토지부가가치세가 면제됩니다. .

5. 기업, 기관, 사회단체 및 기타 단체가 주택을 공공임대주택으로 기부하고 세법 및 규정을 준수하는 경우 공공복지 기부금 지출액은 총액의 12% 이내입니다. 연간 이익은 다음과 같습니다. 과세 소득 계산 시 공제가 허용됩니다.

6. 지방자치단체가 정한 조건을 충족하는 저소득 주택보증가구가 지방자치단체로부터 받는 주택임대지원금은 개인소득세가 면제된다.

7. 공공임대주택의 경우 재산세가 면제됩니다. 공공임대주택 운영·관리단위는 공공임대주택 임대소득을 별도로 회계처리하지 아니할 경우 재산세 면제 혜택을 받을 수 없다.

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